解读工资与福利费用税前扣除公告

根据《企业所得税法》及其实施条例(以下简称“税法”)相关规定，税务总局发布了《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(以下简称“公告”)，对企业工资薪金和福利费等支出税前

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:99

地方税收优惠清理，国务院为何“鸣金收兵”？

编者按：日前，国务院发布《关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号)，表示对“各地与企业已签订合同中的优惠政策,继续有效;对已兑现的部分,不溯及既往”;并明确，去年12月发布的《国务院关于清理规范

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:115

国税总局公告(2014年第67号)对重组并购的影响

编者按：2015年5月6日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定进一步简政放权、取消非行政许可审批类别，把推向纵深;部署推进国际产能和装备制造合作，以扩大开放促发展升级;决定试点对购买商业健康保险

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:173

税务总局公告2015年第34号-关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告

税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告根据《企业所得税法》及其实施条例相关规定，现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下：一、企业福利性

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:103

法国报税须知晓的要点

纳税是每一个身在法国的成年人需要履行的义务,持有学生Visa或长居的留学生也不例外。法国的个人所得税按公历年度收入申报，本年度申报并缴纳前一年度的所得税，也就是说我们现在要申报的是2017年的收入。

栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:210

清理税收优惠62号文基本泡汤，国发25号文出台

国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知国发〔2015〕25号各省、自治区、直辖市人民，国务院各部委、各直属机构：　　现就《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）中涉及的相关事项通知

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:121

国税和地税的区别是什么，税种是如何划分的？

国税与地税，是指税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。税务局系统由税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民ZF和税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:103

苛捐杂税猛于虎

苛政猛于虎。

栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:217

新一轮税改形势下的企业税务架构再造

正在推进的新一轮税制增加了企业的税收成本，也带来了一定的税法合规风险。与此同时，由于产业转移战略以及西部大开发战略的实施，也为企业提供了一定的税收优惠政策，给企业实施境内税务架构安排提

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:102

国务院：购买商业健康保险给予个人所得税优惠

国务院总理李克强5月6日主持召开国务院常务会议，确定进一步简政放权、取消非行政许可审批类别，把推向纵深;部署推进国际产能和装备制造合作，以扩大开放促发展升级;决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:88

有限合伙企业的税收政策

有限合伙企业的纳税主体有限合伙企业是缴纳个人所得税还是企业所得税呢？这个需要具体情况具体分析：在税收制度上，有限合伙制企业本身并不具有法人地位，不作为纳税主体，对合伙企业生产经营所得和其他所得按先分后税原则征收所得税，以每一合伙人为纳税 人，分别缴纳个人所得税或企业所得税。前面所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。从合伙人的投资层面讲，税率根据投资者的属性不同而不同。自然人合伙人缴纳个人所得税，法人或者其他机构缴纳企

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:157

论公益信托的税法支持

近年来，随着红十字会等公益基金会的一个个“内幕”被曝光，慈善业遭遇史无前例的信用危机，接收到的捐赠款项随之骤减，这也充分暴露了公益事业组织模式和结构上的缺陷。如何使慈善业走出发展困境，重塑

栏目:信托观察 时间:2016-02-09 点击:98

关于已取消4项非居民企业税收管理审批事项的后续管理

已取消的4项税务审批：主管税务机关对非居民企业适用行业及所适用的利润率审核非境内注册居民企业选择主管税务机关批准境外注册中资控股居民企业主管税务机关变更审批非居民企业股权转让选择特殊性税务处理核准为贯彻

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:88

如何在美国应对税务争议

美国公民纳税意识和税收执法刚性强，企业在美国经营期间要特别注意税务合规管理；其次，相较于，美国更重程序合法性，企业在美国应对税务争议过程中，要尤其注意符合程序法的要求；最后，由于美国税务争议解决机制的复杂性，建议企业在美国遇到税务争议时咨询专业律师的意见。赵琳律师在演讲中介绍了美国税务争议预防和争议解决程序，针对中美两国在税务争议解决程序方面的差异对企业在税务争议预防和解决过程中可能遇到的重点问题进行了提示。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:192

非居民所得税三部文件修改-特殊重组严防变相审批

一、税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告　　税务总局公告2015年第22号　　根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)和《国务院关于取消

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:119

税款追征期的设计，合理吗？

编者按：由于税法对税款追征期立法的不完善，导致实务中税务机关与纳税人在追征期的理解和适用上多产生分歧，而税款追征期的正确适用对于维护纳税人的合法权益具有重大意义。因此，华税律师就如何判定税务机关的

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:180

税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告税务总局公告2015年第23号为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、在增值税纳税申

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:90

67号公告对股权转让个税的影响一览表

结语 我们就67号公告前后对股权转让个税问题的不同处理的整理，旨在带着大家一窥67号公告的全貌，同时伴着我们的特别提示，带给大家更多的思考。尽管我们尽力做好此次游览67号公告“导游”，但由于篇幅所限，恐不

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:166

一个并购案例解读股权转让的税收秘密

随着市场经济的发展，企业之间的重组、并购、组合的业务越来越多，在此过程中涉及的税收政策相对复杂，并且不同的税种之间没有达到统一协调，本文通过一个并购案例进行分析。2015年1月A省A市企业甲公司拟以38200万元

栏目:并购重组 时间:2016-02-09 点击:138

股权转让的法务、税务处理及例解

股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:88

一部歌剧告诉你史上最强避税案例

避税绝招：改换公司结构，让其在巴拿马注册的主要外国子公司变成母公司1990年5月一个阴雨绵绵的周日傍晚，在纽约第五大道一间可以俯瞰中央公园的公寓里，史上唯一一部关于美国《税收法》中受控外国公司纳税规则S

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:152

从深圳VC/PE个税政策变化看合伙型基金税务政策走向

编者按：不久前，深圳地税局发布《关于合伙制股权投资基金企业停止执行地方性所得税优惠政策的温馨提示》，深圳地税局表示将按照国务院清理规范税收等优惠政策的要求，于2014年12月1日起停止实施合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业的个人所得税的优惠措施。具体包括：(一)对不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人(LP)，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，由按照“利息、股息、红利所得”项目执行20%的税率改为“按照“个体工商户的生产经营所得”项

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111

财会人员必知42个税务常识

(一)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:98

2014年至今企业重组税收优惠政策一览

　　去年以来，财政部、税务总局先后出台多项税收优惠政策，对优化兼并重组的市场环境意义重大，改制重组税收政策更为宽松，企事业税收负担进一步减轻。企业所得税 企业重组的企业所得税政策分为一般性税务处

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:128

转让上市、非上市公司股权如何缴个税？

编者按：随着《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的实施，股权转让的个人所得税问题引起了社会公众的普遍关注。本文仅适用于自然人股东投资于在境内成立的企业或组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:102

鼓励混合所有制企事业单位改制重组免3年契税

财政部、税务总局13日对企事业单位改制重组再次出台税收优惠政策，规定从2015年1月1日至2017年12月31日，在满足一定条件下，可享免征契税优惠。

栏目:经济政策 时间:2016-02-09 点击:116

上市公司的全程税收筹划要点指南(附案例)

导读 ⊹Guide上市公司从事的经营项目符合现行税收法律、法规的，可享受诸多优惠政策。这对提高企业投资回报率，提升企业市场竞争力，增强产业转型的动力，都将发挥重要的调节作用。 税收优惠政策：项目投资■目前与上市公司相关的、仍然有效的主要税收优惠如下一、从事农、林、牧、渔业项目可以免征、减征企业所得税。二、从事重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。三、从事符合条件的环境保护、节能节水

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:129

跨境飞机融资交易结构-日税租赁结构简析

日税租赁是日本经营性租赁(Japanese Operating Lease)的简称，作为曾经国际飞机租赁市场上主流融资工具之一的日本杠杆租赁(Japanese Leveraged Lease，1999年后由于日本税法变化逐步退出历史舞台)的替代者，日税租赁近年来也越来越多的受到大陆航空公司和租赁公司的关注，诸如国航、工银租赁、建信租赁、中飞租等公司都有成功落地日税租赁交易的案例。

栏目:飞机租赁 时间:2016-02-09 点击:414

资产划转的所得税处理

2014年12月25日，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号，以下简称109号文)，对《财政部 税务总局关于企业重组业务企业所得

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:145

对对碰纳税接近零 注册地址竟是虚构 朗玛“不明”信息

股市是一个需要故事的地方，朗玛信息到目前为止似乎讲了一个“好故事”。朗玛信息2012年2月登陆创业板，股价不温不火了两年后，2014年4月突然发力，股价从40余元起步，一年时间就翻了7倍，一度坐到了A股第一高价股的

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:131

税务总局所得税司有关负责人就非货币性资产投资分期缴纳个人所得税问题答问

税务总局所得税司有关负责人就非货币性资产投资分期缴纳个人所得税问题答记者问　　为贯彻落实国务院第83次常务会议决定，财政部、税务总局联合发布《关于非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》，税务总局

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:101

资本市场税收政策解析之一：从非货币性资产投资产生的个人所得税征缴问题谈起

　　2015年3月30日，财政部与税务总局(“税务总局”)联合发布了《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号，“41号通知”)，对个人投资者非货币性资产投资涉及的个人所得税问题进行了

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:112

上市企业的税收瑕疵问题之三：补缴税款

【案例情况】一、金通灵：补缴企业所得税和少量增值税发行人于2008年补缴2006年度及以前企业所得税合计803.76万元。2006年度为4,910,713.32元，2006及以前年度为3,126,956.78元，按照33%的企业所得税率，对应的调增净

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:141

上市企业的税收瑕疵问题之二：延期缴纳

一、银河磁体：缓缴是因为原因【请发行人说明大额欠缴企业所得税的原因并提供税务机关同意发行人缓缴企业所得税的书面证明。请发行人律师、保荐机构进行核查并发表意见。】1、根据公司出具的相关说明并经本所律师

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:92

上市企业的税收瑕疵问题之一：越权审批

【案例分析】一、海普瑞：深圳特区的政策根据《广东省经济特区条例》第十四条的规定和《深圳市人民关于深圳经济特区企业税收政策若干问题的规定》（“深府[1988]232号”）第六条的规定，特区企业从事生产、经营所

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:104

上市公司对赌协议的会计和税务处理

由于企业所得税法并没有针对“对赌协议”的交易安排作出明确的税务处理规定，而“对赌协议”往往隐含着巨大的税务风险和税务成本。

栏目:投资学院 时间:2016-02-09 点击:183

【干货】26种有效的税前扣除凭证

　　企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即：每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。税法规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:116

用图形说明小国关税的情形

用图形说明小国关税的情形

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:138

PE税收优惠清理“大限”至，双创大潮下的税制牵动神经

为发挥市场在资源配置中的决定性作用，2014年11月27日，国务院正式公布“国发〔2014〕62号”文件《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（以下简称“通知”），全面清理各地方针对企业的税收、财政补贴等相

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:103

【解读】个人以非货币资产投资缴税，利好与疑问并存

并非愚人节消息，财政部、税务总局2015年3月30日发布了《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）。数一数从去年年底以来，67号公告、财税109号文、财税116号文、7号公告、16号

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:102

国税总局:股改个税可延缓5年缴纳

　　2015年3月30日，财政部、税务总局发布《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》，通知于2015年4月1日生效。依据该通知，企业整体变更为股份有限公司时，自然人股东缴纳的个税可申请在5个公历年

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:272

谁来接住下落的刀？（评央行330房贷新政和财税39号文）

来源：民生宏观作者：民生证券研究院执行院长 管清友、民生证券研究院宏观研究员朱振鑫 事件：央行调整房贷政策。详细文件附后。1、为什么调整？930房贷新政和1122降息之后，房贷的“价”（房贷利率）虽然开始下降，

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:155

承租人违约-融资租赁会面临很大涉税风险

融资租赁行业的“营改增”政策经历了多次调整。但是，即使在最新出台的《财政部、税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号，以下简称106号文）中，相关问题还是没有彻底解决。笔者从承租人违约这个视角，分析106号文对融资租赁“营改增”的政策规定，以便引起融资租赁行业关注相关的涉税风险。直租业务的涉税风险对于直租业务，106号文规定，出租人以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息

栏目:租赁税务 时间:2016-02-09 点击:199

一图梳理个人所得税纳税申报

个人取得应税所得，应该向哪里的税务机关申报缴纳个人所得税?预扣预缴向哪里的主管税务机关申报?个人自行申报是向户籍所在地的税务机关申报吗?小编按照《个人所得税法》及有关文件的规定，将个人所得税的纳税申报地点进行了梳理，用一张简洁的思维导图呈现给你，希望你能够喜欢。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:98

如何化解大企业重大事项税务风险

股权转让：形式隐蔽暗中避税对于大企业而言，股权转让是企业调整集团战略、开展风险投资而经常采取的一种交易行为，往往属于重大交易事项，业务复杂，极易产生税务风险。在2014年的分事项风险管理工作中，江

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:254

股权收购和资产收购的法务和税务处理及例解

资产收购是一场企业与企业之间的资产交易，交易的双方都是企业。而企业合并是一场企业与企业股东之间的交易，即合并方企业与被合并方企业的股东之间就被合并企业进行的一场交易。因此，相对于企业合并而言，资产收购不涉及法律主体资格的变更或者法律权利义务的概括承受，可以避免被收购方向收购方转嫁债务。在资产收购中，只要购买方对所购资产支付了合理对价，就不再承担被收购方的任何债务。这样就可有效避免因出卖方债务不如实告知或者发生或有债务带来的债务风险。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:247

关于财税[2015]5号的一点看法

千吨水闸落下来 一剑封喉难还手秦权人间三月春风劲，重组税收优惠深。江水暖寒谁晓得？各自揣摩解法寻。千呼万唤始出来、未有琵琶来遮面。在财税[2014]109、财税[2014]116号出台之后，企业改制重组的土地增值税文件财

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:158

海关监管减免税设备如何做售后回租业务

售后回租业务（简称：回租）是融资租赁的一个特例，既：出卖人和承租人为同一人的一种融资租赁。

栏目:售后回租 时间:2016-02-09 点击:198

【干货】企业所得税汇算清缴12个重点问题解读

1、企业年终结账前务必关注两大事项：资产损失申报和税收优惠事项备案 作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。《税务总局关于企业所得

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:100

62号文取消PE税收优惠：100万收益多缴20万

随着深圳叫停合伙制PE(私募股权投资基金)税收优惠政策，投资圈内一时间人心惶惶。“我们从深圳那边得到反馈，这次取消地方税惠，是依据国务院62号文来执行的。也就是说，这次税惠清理是全国性的。”沪上一位PE人士向

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:103

【重磅】税总16号公告大棒，VIE结构首当其冲？

税基侵蚀与利润转移（BEPS）首先需要注意的是，16号公告所依据的上位法是《企业所得税法》第四十一条，亦即：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:106

欧洲VAT知识-别再说你不懂税务合规

欧洲增值税是如何运作的？如果你曾经去过欧盟或向欧盟销售过产品，那么你就会听说有一种称为VAT（增值税）的税种。它是电商的重要组成部分，但并未得到应有的广泛理解。本文将为你提供增值税入门所需的详细信息。

栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:152

【干货】企业兼并重组税收政策解析及实务应用

自2008年实施新的《企业所得税法》以来，的现行税制初步建立了一套以企业所得税为主体的企业重组税收优惠政策体系。企业重组的企业所得税政策分为一般性税务处理和特殊性税务处理两类，一般性税务处理应在重

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:94

股权转让主体不同纳税地点各异

股权转让主要涉及企业所得税和个人所得税，而不同主体之间的股权转让纳税地点各有不同，容易导致税款解缴入库地错乱，以及各地在实际工作中争抢税源或是无从征管，使得纳税人无所适从。那么，个人、居民企业和

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:133

光伏发电财务和税务政策

了解光伏发电的财务和税收政策，才能更好地获得投资光伏电站的收益。本文挑选了五个必须了解的光伏发电财务和税收政策，供读者参考。财政部 税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知财税〔2016〕81号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，继续对光伏发电实行增值税优惠政策，现将有关事项通知如下：自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前，已征的按本通知规定应予

栏目:光伏产业设备融资租赁 时间:2016-02-09 点击:162

【干货】并购重组中的10个税务筹划点

并购重组(Merger & Acquisition)泛指在市场机制作用下，企业为了获得其他企业的控制权而进行的产权交易活动，主要表现为两个以上公司合并、组建新公司或相互参股。并购重组过程中，通常会涉及企业所得税、个人所

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:92

深圳清理PE所得税优惠，下一个会是谁？

问题1：深圳地税局向合伙制PE“温馨提示”了什么？ 停止执行《印发关于促进股权投资基金业发展的若干规定的通知》（深府[200]103号）对合伙制PE自然人有限合伙人和法人合伙人的所得税税收优惠规定。该通知第三条第

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:143

股权转让过程中的个人所得税管理

个人股权转让一直是针对高收入人群个人所得税管理的重中之重。2014年12月7日，税务总局发布了《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（税务总局公告[2014]67号, 以下简称67号文）对股权转让过程中发

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:98

一图了解税务登记管理办法

税务总局近日发布修订后的《税务登记管理办法》，并自2015年3月1日起施行。新办法对涉及已取消行政审批项目的相关内容进行了修改，进一步加强取消项目的后续监管，确保取消和下放的行政审批项目落实到位。税务登记管理办法都改了啥？

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:90

深圳合伙制PE所得税优惠叫停？

关于合伙制股权投资基金企业停止执行地方性所得税优惠政策的温馨提示 尊敬的纳税人：按照《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发[2014]62号）以及《财政部关于贯彻落实国务院清理规范税收等优惠政策决策

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:95

REITs面临的税收困境

一、REITs在的发展状况房地产信托投资基金（RealEstateInvestmentTrust，简称REITs）是一种以发行信托收益凭证的方式汇集特定投资者的资金，由专门投资机构进行房地产投资经营管理，并将投资综合收益按比例分配给

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:162

外籍球员天价转会费应如何计税？

编者按：随着体育事业的迅速发展，引进外国运动员的现象日益普遍，转会费也随之快速增长，并常有天价转会费不断涌现，特别是在足球领域。根据德国转会市场网的数据统计，截止到2015年2月7日，中超联赛仅在本

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:129

从最高院判决看地方给予税收优惠政策的有效性

由于开发城市基础设施建设项目具有建设投资大，投资回收期长，回报率低等特征，通常会选择BOT（Build-Operate-Transfer）、BT（Build-Transfer）、PPP（Public-PrivatePartnership）、TOT（Transfer-Ope

栏目:地方平台 时间:2016-02-09 点击:106

这个案例告诉你：股东以股权作价对拟上市公司增资要缴个税

由一笔个税生出个人转股逃税疑问2014年6月，常州市金坛地税局稽查局奉命对辖区内某拟上市公司（A公司）的子公司（B公司）进行税收检查。B公司会存在什么涉税风险呢？带着疑问，稽查团队进行了细致的查前分析。通过分

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:213

非居民企业税收政策重大变化

2015年2月6日，税务总局（下称“税务总局”）在其官方网站正式发布了《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（税务总局公告2015年第7号，下称“7号公告”）。7号公告是一般反避税原则在非居

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:121

多图看懂企业所得税

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:89

案例解析109号文股权、资产划转的税务处理方法

在国务院发布的鼓励企业兼并重组的《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号）文后，财政部和税务总局出台了具体文件，即财税〔2014〕109号文。该文件的一大亮点就是明确了股权、资

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:287

详解企业所得税争议案

编者按：对于企业而言，企业所得税的缴纳是企业众多税务中负担中至为重要的一项。2008年正式施行了《企业所得税法》，该法规定了企业应纳税额的核定、纳税范围以及税收减免的相关条件。其中，针对

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:109

案例解析！定向增发收购自然人股权的个税之殇

案情简介2014年6月，北纬通信发布重组方案，拟以“发行股份+支付现金”的方式，以总计约3.62亿元的价格收购蔡红兵等六个自然人股东和北京汇成众邦科贸有限公司（“汇成众邦”）持有的杭州掌盟软件技术有限公司(“杭州

栏目:证券公司 时间:2016-02-09 点击:111

三大事项易引发税务风险，税务总局大企业司剖析原因

2014年，在税务总局统一部署下，各级税务机关通力合作，在一些大企业开展了分事项风险管理工作

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111

李嘉诚迁册开曼不是避税是方便

针对外界已持续半个多月李嘉诚“迁册”开曼的各种猜测，香港及开曼群岛从事并购和重组业务的律师们并不以为然，而对于一些专注于投资的对冲基金经理人，他们宁愿将之看成是李嘉诚的又一个高明选择。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:113

并购重组中的税务筹划点

导语：根据某权威机构日前发布的《2014年地区企业并购》报告称，2014年地区企业并购交易创历史新高，交易量激增至6899宗，环比增长52%，交易金额达4070亿美元，环比增长63%，其中，房地产行业的战略投资者并

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:119

一图了解企业所得税征收管理之其他备案类（上）

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:128

私募基金所得税制度全解

随着私募登记备案、合格投资者等制度的确定，私募运行趋于规范；而随着私募政策统一化，不同类型私募业务的监管套利问题也趋于消散。但与私募类型和通道丰富化形成对比的是，与私募有关的税收制度多以“点状”存在、

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:90

解读税务总局公告2014年第67号

为发挥税收对收入的调节作用、促进社会公平，近年来税务机关不断加强对高收入人群个人所得税的征收管理，并出台了一系列加强高收入人群个人所得税征管的规定。但随着资本市场的不断发展，以及投资和交易方式的不

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:227

融资租赁公司税务筹划三部曲

融资租赁企业在营改增之前缴纳的营业税，是差额征税，税率是5%。试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:291

史上最强避税案例！避税绝招大揭秘

避税绝招：改换公司结构，让其在巴拿马注册的主要外国子公司变成母公司1990年5月一个阴雨绵绵的周日傍晚，在纽约第五大道一间可以俯瞰中央公园的公寓里，史上唯一一部关于美国《税收法》中受控外国公司纳税规则S

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:97

个人股权转让的三个税务筹划方法

在进行税务筹划之前，应该明确应纳税额影响因素。对个人股权转让进行税务筹划重点需关注:股权转让定价、股权原值的大小、计征方式、能否争取税收优惠政策或财政返、税务筹划能力与执行能力。举例来说，在实际股权转让过程中，股权转让价款的确定受到股权的账面原值、公允价值的参照标准、被转让公司对外债务、转让方不确定未来收益等等因素的影响，这就给税务筹划带来了空间。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:94

干货:6个案例助你读懂股权转让个税新规

如何准确把握股权转让范围?67号公告第三条规定，股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:95

2014版企业所得税年度申报表表际逻辑关系汇总

了解和掌握申报表之间的逻辑关系是正确理解报表和填写报表的基础，为此对各申报表之间的逻辑关系进行了汇总整理。一、主表与各明细表之间的逻辑关系；二、纳税调整表表际逻辑关系；三、其他报表之间逻辑关系。2014版

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:94

德勤合伙人:如何应付重组并购的税收问题

重组特殊重组范围仍有不确定性12008年企业所得税法实施后，财政部、税务总局先后出台《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59 号，以下简称“59 号文件”）和《企业重组业务企

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:122

解读116号文非货币资产对外投资税务政策关键点

正如财政部、税务总局在新闻通稿中所说的，《财政部税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)实际就是2013年11月财政部、税务总局关于上海自贸区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税先行先试政策的一个全国推广(财税〔2014〕91号)。从条款内容上看基本一样。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:204

企业兼并重组频获税收优惠支持

自2014年3月国务院发布《关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发【2014】14号）以来，完善企业重组税收政策一直被视为2014年度财税政策制定的重点之一，受到广泛和持续的关注。根据14号文，企业重组相关财

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:91

CFO须知:税务登记和发票管理

为贯彻落实国务院转变职能、深化行政审批制度精神，近日，税务总局发布修订后的《税务登记管理办法》和《发票管理办法实施细则》，对涉及已取消行政审批项目的相关内容进行修改，进一步加

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:136

谈股权转让个人所得税管理办法67号公告之二

67号公告的灵魂是两个原则：公平交易原则和不重复征税原则五、股权转让收入的确定原则：公平交易原则67号公告第10条旗帜鲜明的提出了，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。公平原则是民法的一项基本原则，《合同

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:201

谈股权转让个人所得税管理办法67号公告之一

一、国税函【2009】285号文件（已被67号公告替代并作废）《税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税发【2009】285号文件，以下简称285号文）首开股权转让个人所得税反避税之先河。285号文

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:88

税收优惠新政策助推企业并购重组

自2008年新《企业所得税法》施行以来，税务总局（下称“税务总局”）自行或联合财政部先后发布了多项税收征管文件，企业重组的所得税政策体系和管理制度已经初步建立。2015年1月8日，税务总局官方网站正式发布了

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:136

残疾人个人就业、创业与单位安置残疾人相关财税政策总结（简版）

残疾人税收优惠政策解读1、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《个人所得税法》第五条规定）2、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:117

施工企业税收筹划的策略

摘要：施工企业具有投资大、风险高、周转时间长的特点，缴纳的税种也很多，具有广阔的税收筹划空间。文章主要从税收筹划角度，结合具体实例，对施工企业主要税种的税收筹划空间和做法进行了探讨，以期最大限度地实现

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:116

一张图透析百姓缴税明细，惊呆你！

你还不知道吧，不管收入高低，人人都是纳税人，只要你活着，你就在缴税；哪怕乞丐，只要你消费，你就在纳税。理发、买衣服、吃饭....我们究竟缴了多少税呢？

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:98

业务招待费税前扣除应注意五细节

业务招待费是每一个正常经营企业都会涉及的日常费用支出，但《企业所得税法》对企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出实行限额扣除政策。对业务招待费税前扣除应注意以下五个细节。细节一：业务招待费的支出

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:154

土地增值税清算需关注的特殊事项

2014年，税务总局进一步完善制度措施，加强土地增值税征管。笔者结合多年从事土地增值税清算工作的实践，总结了土地增值税清算过程中需要关注的几个特殊事项，供纳税人和同行参考。一、代收费用的处理房地产公司

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:195

企业所得税税前扣除需关注限制性条件

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但能够扣除的成本、费用首先要满足“真实性”“合理性”及“相关性”的要求。否则，除税法明确规定可以扣除外，不能在企业所得税税前扣除

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:112

并购企业所得税新规

并购企业所得税新规

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:147

一图解读新版企业所得税纳税申报表

2017年1月5日，税务总局发布《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。2017年汇算清缴即将拉开序幕，针对于新、旧版企业所得税申报表之间发生的变化，下面通过一张图来了解。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:114

纳税筹划：员工年薪发放的税收筹划

单位若在工资发放方面存在问题

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:102

企业所得税视同销售适用原则解析

我是税务人，勿好高骛远，虽心忧天下，却写下纯属业务的狭窄文字，今晨对企业所得税视同销售加以梳理，这本是企业所得税最基本政策，本是简单事儿，可有时却被纷繁芜杂、枝枝叶叶的诸多规范性文件，蒙蔽了眼睛，正本

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:153

股权转让个人所得税面临严格征管

根据税法相关规定，一般来说，自然人股东转让境内企业股权，应按20%的税率就股权转让所得缴纳个人所得税。为了应对股权转让新形式的不断涌现和进一步完善股权转让个人所得税的征管,税务总局于近期颁布了《股

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:89

苹果微软如何避税专题一：传微软避税8.4亿,跨国公司有哪些避税“大招”

近日，据新华社报道，联合多国税务部门调查出“反避税第一大案”，全球知名公司M公司的子公司补税及利息共计8.4亿元（约合1.4亿美元），其未来每年将为增加税收1亿多元。而据路透社报道，该M公司为微

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:93

一般反避税对外商投资企业的影响

税务总局（税总）近日正式发布了《一般反避税管理办法（试行）》（办法）。管理办法为税务机关进行一般反避税调查和调整提供了进一步的操作指引，从概念范围、步骤方法和材料要求等方面提出了更为具体的要求。如

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:103