个人与企业股权投资的不同所得税待遇

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:141

企业所得税扣除凭证众生相

税法规定企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于实行的是法定扣除，因此，某项支出能否税前扣除，取决

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:116

房地产开发企业超供材料设备的财税处理

2014年1月，甲房地产开发企业在成都市开发建设电梯公寓(精装修房)10万平方米(含地下车位)，为了保证工程质量，甲方对该工程所需钢材采取“甲供”方式。2015年11月，开发商在与工程总包方办理工程结算发现：按照施工图计算(以下简称“图算”)钢材甲方应该供应9000吨定额使用，而实际工作中乙方领用了钢材9200，甲方(开发商)多供应了钢材200吨，按照加权平均单价3000元/吨计算，在工程结算时向总承包单位扣回钢材款60万元。工程结算的具体情况为：1、不包括

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:187

实务答疑：竞业限制补偿金个税和税前扣除问题

个人所得税政策依据1.《税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)、《税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:167

跨年租金收入会计和税法处理探析

一：租金收入税会差异 备注：租赁期限跨年，且租金一次性提前支付的。根据国税函〔2010〕79号文，可以选择分期均匀计入相关年度，也可以一次性确认收入。如果约定每月支付租金，税会也不存在差异。二：跨期租金收入

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:301

税法新规明确融资租赁企业的增值税处理

税务总局近期发布了税务总局公告2015年第90号《税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(以下简称“90号公告”)。 其中公告的第三、四条特别就融资租赁业的增值税处理统一了政策口

栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:574

试述关税同盟的内容与经济作用

一、关税同盟

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:167

一起集团重组“打包转让”税务筹划案例

编者按：众所周知，重组对于企业来说属于重大的经营决策，在重组前除了要权衡横向与纵向的利弊、产业链的影响外，尤其要对重组过程所涉及的税负情况有清晰的认识。本文华税律师将以近期代理的一起真实案例简要介绍单

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:189

资本公积转增股本个税缴纳规则及备案手续

根据2015年10月21日国务院第109次常务会议的决定，2015年10月财政部、税务总局联合下发了《关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)，将自主创新示范区试点

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:165

一起税务局无法证明纳税人主观过错而败诉的行政处罚案

编者按：纳税人存在主观过错是否是构成税收违法行为的必要条件素来存在争议，主要原因在于税法通常对税收违法行为的构成规定过于概括，甚至省略对主观状况的规定。公法在界定公民违法行为和违法责任领域遵

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:194

股东向公司捐赠资产的会计、税务分析

【引子】12月11日晚，一则上市公司的公告引起了股民、读者的极大兴趣，“这位股民好大方:买了1400股却向上市公司捐赠8亿资产”这是《凤凰网财经》(http://finance.ifeng.com/a/20151212/14121557_0.shtml)转载《每日经济新闻》的一篇文章。说的是，已经暂停上市，并面临终止上市风险的*ST博元(证券代码600656)，如今突然时来运转，公司于10日与自然人股东郑伟斌签署了生效后不可撤销的《资产捐赠协议》。根据该

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:256

增值税发票作废和冲红实务10大问题具体操作

1、什么情况下增值税专用发票可以作废?答：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:206

资产划转免征契税的政策理解与会计处理

财税[2012]4号文件规定，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:241

年终奖发放的六大节税途径

编者按：临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在“盘算”拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期律师结合出台的税收政策，分析讨论年终奖的具体筹划节税途径，以期对企业和员工有所帮助。有关年终奖税收政策，除了《个人所得税法》及其实施条例之外，还包括《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）、《税务总局关于明确个人

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:125

资本公积转增股本个人所得税新政的三个误区

根据国务院常务会议决定精神，财政部、税务总局《关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税【2015】116号)(以下称116号文)将自主创新示范区试点的四项所得税政策推广至全国

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:178

年终奖多1块，要多交几千的税，最全年终奖发放攻略

年终奖计算方法《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:108

一针见血：透彻理解税种以及合并报表的本质特征！

(一)各种税在我眼中：个税：我工作，与我一起分工资;流转税：我做生意有流水，分我点流水，也不管我以后亏不亏;企业所得税：我做生意赚了钱，以干股25%比例与我分利，亏本时，却从不与我一起分担;财产税

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:129

税收筹划，须过纳税评估“关”

编者按：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报(包括减免缓抵退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。自2005年税务总

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:113

会议费的会计和税务处理探析

一、会议费的会计处理 备注：实务中会议费的会计处理和税务处理，有的按照发票类型分别计入相关科目并根据相关税法规定区别处理，有的只要是会议费相关支出都计入会议费且全额在税前扣除。此处税局和企业，实务和理

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:324

非居民企业税案：技术服务费与特许权使用费的界定以及日常管理

一、日常工作中反映的问题(一)案例基本情况案例：境内企业A与境外母公司B签订地铁境外服务采购合同，服务内容：SICAS子项目协调、计划、控制;工程项目支持和技术文件，包括基础设计，详细设计，执行支持;服务地点在境

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:279

关于逃税罪你应该知道的那些事儿

一法规背景1.2012年11月，证监会正式发布了《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》，明确允许基金从业人员以自然人身份参股基金公司子公司。这意味着，在基金公司股权激励暂难成型的情况下，基金股权激励可先从

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:173

哪些固定资产属于用于不动产在建工程，进项税额不允许抵扣？

由于增值税税额计算为销项税额减去进项税额，只对货物或劳务价值中新增价值部分征税。因此，税款随货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款承担者，增值税的征收管理形成了一个抵扣链条。当固定资产用

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:363

深度解析增值税三级账户核算法

企业实行“营改增”后，与原营业税会计核算不同的是，增值税属于价外税，即无论是销售商品、提供劳务收到的销项税额还是购进商品、接受劳务支付的进项税额，都必须在销售价款之外单独核算。这种价外税的会计核算方法

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:200

2015年底一波财税新规来袭

12月，有哪些财税新政开始实施?又有哪些财税法规和条款即将到期?小编为你梳理：本月开始实施的财税新规，以及12月31日前到期的财税法规或条款!一、本月开始实施的财税新规：1、12月1日起在全国范围推行增值税电子普通

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:188

税收优惠“审批”改“备案”，到底有啥区别？

编者按：近日，税务总局印发《企业所得税优惠政策事项办理办法》(以下简称《办法》)，明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行备案管理。企业根据目录自行判断符合税收优惠条件的，可以自行享受优惠，

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:421

国税总局详解有限合伙制创投企业法人合伙人企业所得税有关问题

日前，税务总局发布了《税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》，明确落实有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题。所得税司负责人就此回答了记者提问。1、此

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:131

股权投资，哪种持股方式最节税？

编者按：开放以来，实行了“三步走”的非均衡区域经济发展战略，适时推出了西部大开发、振兴东北老工业基地、一带一路等层面发展规划，推动经济实现了长期高速增长，创造了世界经济发展史上的奇迹。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:104

总结税法与会计准则对8种收入不同的确认时间！

在商业模式下的各类合同中，货款结算方式(现金结算、转账结算、票据结算)和支付时间，货物或劳务的交付和提供时间，预付款支付时间等涉税条款，都与纳税义务时间有关。在的税法规定中，营业税、增值税、消费税和

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:204

职工午餐补贴几种情况的涉税处理

职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐。无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:142

税务机关如何认定：纳税人取得虚开的增值税专用发票属于善意

编者按：市场经济的发展带来市场主体间日益多样化的交易形态，本案中该增值税一般纳税人，既有接受虚开增值税专用发票，又有为他人虚开增值税专用发票的行为，但也存在真实的货物交易。税务机关未正确区分具体交易环

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:149

技术出资是否可以“套用”技术转让所得免税的优惠政策

技术的税收优惠，随着《税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(税务总局公告2015年第82号)对于5年(含，下同)以上非独占许可使用权的这个适用条件放宽，似乎纳税人又找到了新的灵感。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111

《企业所得税优惠事项审批改备案，操作要点要牢记！（试行）》的问答

税务总局近日印发《企业所得税优惠政策事项办理办法》，明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行事后备案管理，并编制《企业所得税优惠事项备案管理目录》，从备案时间、备案资料、留存备查资料等方面规

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:104

手把手教你！如何享受有限合伙创投企业税收优惠

在鼓励大众创业，万众创新的背景之下，《财政部、税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号，以下简称“116号文件”)的出台给有限合伙制创业投资企业

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:155

并购重组：你不得不考虑其中的税务问题

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:103

《关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》及解读

关于《有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》的解读一、公告出台背景10月21日，国务院第109次常务会议做出决定，将自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策推广

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:128

电子发票可当税前扣除凭证实务问题

增值税电子普通发票可当做税前扣除凭证和记账凭证，也就是和税务机关监制的增值税普通发票作用相同。

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:166

技术转让免税所得如何计算，告诉你一个“不可思议”的算法

对于技术转让所得免税政策，自新法实施以来，区分为两种情形，一是所有权，一是5年以上(含5年)全球独占许可使用权。但：《根据财政部、税务总局关于中关村自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知》

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:173

全年一次性奖金的个人所得税计算方法，你都会了吗

临近年底，各单位开始陆续给员工发放年终奖。在《个人所得税法》修订以后，员工取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税，成为当前纳税人关注的焦点。年终奖采用老算法新税率全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:120

关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告

根据《企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)规定，现就有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:125

资本市场税收政策解析系列之二：一大波所得税优惠政策来袭！

在多层次资本市场的建设和发展过程中，市场参与主体一直都期待有更稳定、更透明的税收法规政策;在资本市场相关税制逐步完善的背景下，大家还期待着更加系统和科学的所得税优惠政策能够为日益宽松的投资环境带来锦上添

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:136

小规模纳税人可自行开具增值税专用发票

可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人有以下六大类。

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:194

纳税担保程序要点汇总

编者按：《税收征收管理法》(以下简称“《税收征管法》”)第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:227

税收筹划，别碰这四大法律“红线”

编者按：对于追求价值最大化的企业来说，如何使企业在税法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的要义，也即纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行选择和规划，使自身税负得以减轻或延缓

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:105

关于股权奖励和转增股本个人所得税征管及官方实务解答

为贯彻落实《财政部、税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定，现就股权奖励和转增股本个人所得税征管有关问题公告如下：

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:174

税总明确股权奖励和转增股本分期缴纳个税的部分问题

明税按语日前，税务总局《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(税务总局公告2015年第80号)正式发布。公告对于饱受争议的资本公积转增股本的个税处理，并未如实践中期待的那样做出免征或至少部

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:119

资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本的所得税问题

在企业经营过程中，为了某些目的不可避免的会发生转增股本的行为，对于该行为的所得税处理，现行政策规定比较分散，这里给予总结。一、自然人股东1、未分配利润税务总局未对该行为是否需要缴纳个人所得税作出明确

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:167

分公司、办事处等机构在纳税上有什么差异？

本文将重点对不同分支机构在税收政策方面的差异，以期对企业的税务风险管理与税务筹划活动有所帮助。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:184

“PPP模式”中的热点税务问题

编者按：随着PPP模式在的不断推广，带来了社会资本在税务处理上的一些困惑和问题。目前没有统一的税收法律法规或文件对PPP模式运作过程中可能涉及的税务问题作出明确的规定，而散布于多个税种的诸多文件中。本

栏目:多元合作 时间:2016-02-09 点击:179

财税116号文番外：从两个会计规范的变迁谈转股个税不可生搬硬套

财税〔2015〕116号文终于是“千呼万唤始出来”，但正如白居易爷爷所讲的那样，依然是“犹抱琵琶半遮面”。两部委对于之前大家普遍关注的资本溢价转增股本个人所得税征免问题依然没有予以明确。《税务总局关于原城

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:111

转让“代持股”未纳税，逃避缴纳税款的刑事责任由谁承担？

编者按：代持股是指公司实际股东或者出资人由于某种原因以其他人或组织的名义作为股东办理公司注册及工商登记。《最高人民法院关于适用〈公司法〉若干问题的规定(三)》(以下简称“《公司法解释三》”

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:137

横琴财税优惠与跨境投融资政策

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:135

企业所得税优惠事项全部取消审批，一律备案管理！

为进一步推进简政放权、放管结合、优化服务的要求，规范企业所得税优惠政策事项办理，税务总局近期制定发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》(以下简称《办法》)。据介绍，经过1年多清理工作，税务总局先后印

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:136

业务招待费税前扣除的基数，夹杂着会计与税收口径的销售(营业)收入

可能很多同志认为，扣除的基数应是税收口径下的，这样才具有配比关系，还有涉及开办费中的业务招待费，其本身不涉及收入口径的限制计算，那今天我们再来梳理一下，这是不是个习惯性思维的东西，但还是有点意思的事。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:126

高科技企业税务风险与争议：且行且珍惜

一、税收优惠风险——高新技术企业资质认定（一）2014年第一批高新重点检查结果（299号文）检查地点：北京市、辽宁省、浙江省、安徽省、山东省、湖北省、陕西省、深圳市八省市。检查结果：共核查企业1723家，发现申报中弄虚作假的企业6家，取消其高新技术企业资格并追缴税款；发现已不符合条件或条件发生变化，不具备高新技术企业资格的企业36家，取消其高新技术企业资格；存在问题但不影响高新技术企业资格的企业132家。主要问题：企业主要在核心自主知识产权、研发费用归集、高新技术产品（服务）收入核

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:146

信托所得税制初探

“一物二权”是信托财产区别于一般财产的特殊法律构造，它指信托财产所有权和受益权的分离，也就是信托财产的所有权归属于受托人，而信托财产的受益权归属于受益人。这种法律构造决定了信托业务税收制度需要在现有以

栏目:信托观察 时间:2016-02-09 点击:135

印花税：有22种合同不需要贴花

《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，现对工作中常见的22

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:142

互联网团购模式中潜在的三大税法风险及应对

编者按：当前，随着互联网的迅速发展，团购这一消费模式正在逐渐地蜕变为消费者的一种主流消费模式，同时也成为企业扩大其商品、服务销售的新型销售渠道。目前，常见的互联网团购模式主要存在三方主体，分别是团购

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:148

税务总局详解固定资产加速折旧47个问题

继2014年9月24日国务院常务会议决定完善固定资产加速折旧政策后，今年9月16日，国务院常务会议再次决定扩大固定资产加速折旧范围，固定资产加速折旧作为一种优惠政策，先后两次成为国务院常务会议稳增长的重要议题，

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:141

股权转让协议签署中要关注的5大涉税条款

编者按：当前，股权交易市场活跃，但由此引发的纠纷也十分常见。一方面源于相关法律制度不够完善，另一方面则是因为股权转让交易双方权利义务不够明晰。具体到税收方面，交易双方在签署股权转让协议时，因为

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:161

细数新行政诉讼法为纳税人扫清的五大障碍

自2015年5月1日起施行的新行政诉讼法在诉讼程序制度上有诸多创新，为纳税人诉诸税务行政诉讼的方式创造了便利条件，扫清了一些长久以来困扰纳税人的制度障碍。

栏目:诉讼法律 时间:2016-02-09 点击:136

给会计人员参与税务筹划的几点建议

编者按：当前，外大型企业都对税务筹划予以了充分的关注和重视，纷纷成立税务部或寻求外部专业帮助，统筹规划公司日常运营中的涉税事项，同时通过事前对经营架构、交易模式等的筹划，以实现合法、合理降低经营

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:147

合伙制私募股权基金投资业务会计及税务处理的探讨

随着私募股权基金的兴起，合伙制私募股权投资基金成为私募股权投资基金主流。合伙制私募股权基金是作为基金产品还是长期股权投资进行会计核算存在不同的看法。同时由于缺乏统一管理办法，税法上也未有针对性规定，只

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:247

行为人双向虚开增值税专用发票-虚开税款数额不应简单相加

虚开税款数额在虚开增值税专用发票犯罪案件中是至关重要的犯罪事实，也是影响行为人定罪量刑的重要的法定量刑情节。

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:223

不同用途财政资金安排，三种税务方案巧选择

甲公司为国有独资企业，从事公路客运经营业务，其下属客运西站、东站、客运分公司和修理厂。2013年4月，依据《A市人民关于西部交通枢纽工程建设有关问题的专题会议纪要》，客运西站按城市规划布局为高端商业综合

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:123

资本溢价转增股本之个税的观念、建议、现阶段实务操作

主题：资本溢价转增股本之个税。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:107

琅琊榜中的计谋不能用在税务上

看《琅琊榜》有人看到了紧紧相扣的情节，有人看到了精雕细刻的细节。有人看到了精彩绝伦的权术争斗。更多人看到了运筹帷幄的计谋。笔者通过剧中的计谋看到了筹划，透过筹划联想到了税收筹划。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:145

计算房产税不可忽视的几个细节

房产税目前虽是个小税种，但哪些房产要缴房产税，税率如何适用，房产原值包括哪些方面，纳税时间如何确定?这些小细节处理不好容易产生大的税收问题。征税范围目前，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。但

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:131

撩开资本公积涉税疑案的神秘面纱

第一篇：未分配利润混淆为非货币性资产
近年来，不断有人问我，将未分配利润转到资本公积，公司的个人股东要不要缴个人所得税?“未分配利润”与“资本公积”都是公司资产，公司资产与股东资产(股权)，看似是一体实则

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:113

高新技术企业认定资格与纳税偷税状况挂钩吗

近日，江苏一家电子系统工程企业对有关“偷税即被取消高新技术企业资格”的规定提出质疑，认为一家企业是不是高新技术企业，看其技术是不是够先进就行了，与其纳税状况没有关系。这在税务机关内部引发讨论。一次稽查

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:162

这15种情形，没有发票也可以税前扣除

编者按：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营过程中自制或取得的“白条”等不合法原始

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:149

工资薪金及特殊情况如何计算税务

什么是工资、薪金所得？工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。通俗地说，您因为任职或者受雇而从所在单位取得的所有现金或者非现金的所得，除一些特殊项目外，都属于您的工资薪金所得。这里要注意的是，所称月收入是指在当月实际取得的收入。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:130

注册资本认缴制度账务处理、涉税事项

自2014年3月1日起，公司法将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。涉及的账务处理、税务处理，特别是处理不当会多缴纳很多冤枉税，总结如下(可能会有不同的意见哦)：政策依据《财政部、税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。《

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:185

并购重组中的资产收购双方如何缴纳税款

资产收购是企业在并购重组活动中所采用的主要方式之一，其内涵是企业对其他经营实体已投入经营的各类有形资产或无形资产的购买，包括全部资产或部分资产，以现金或其他支付方式作为支付对价，并办理相应资产的过户，

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:160

三个案例告诉你，税务局如何检查税务报表

企业所得税年度纳税申报表由纳税人在企业所得税汇算清缴时填写，由一个主表和若干个附表构成，列示了一个纳税年度内会计口径的收入、成本、费用，税会差异及纳税调整等明细，集中反映了企业所得税应纳税额的计算过程

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:154

核定征收企业股权转让巨额收益如何计征所得税？

◎ 华税律师事务所 税务筹划业务部 / 作者编者按：华税近期接到江苏的一起案例，该企业近年来由于经营利润低，税务机关为了减少征管成本，采取按照综合2.5%的征收率征收企业所得税，2015年，该企业几年前的一笔股权投

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:106

国务院取消国税发[2002]123号文，律所真的不用查账征收了吗？

编者按：近日，经李克强总理签批，国务院日前印发《关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发〔2015〕57号)，决定取消62项中央指定地方实施的行政审批事项，其中包括《税务总局关于强化律

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:109

一次性全掌握关于企业所得税的税务风险点

日前，我们搜集了很多关于企业税收风险状况的实践案例，下面是我们经过核实确认后所整理的企业所得税税务风险点，希望可以帮助到大家，详情请见下文。扣除类1.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金，未冲减相关费用;返回款形成资产的，其折旧和摊销在税前重复列支，未作纳税调整。建议：核查安保基金等科目，审核安保基金返还的相关文件，看安保基金返还及使用是否符合税法规定。2.安保基金返回款用于有税前扣除标准规定的支出，合并计算后超标准部分未做纳税调整。如用上级返还的安保基金直接发奖金或补助未计入工资薪金总额计算纳税调整;

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:118

上市公司焦作万方第一大股东西藏吉奥高股权为何遭税局冻结

编者按：股权转让是市场经济常见的资本交易形式，企业可以通过股权转让募集资本、产权重组;股东可以通过股权转让“套现退出”或者进行再投资。然而股权转让中巨额的税收成本却是企业与股东的“不可承受之重”，甚至

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:135

合伙人所得税六大问题

甲公司拟和几个自然人成立一个有限合伙企业，从事林木的种植和销售。请问：(1)合伙企业自身的所得能否享受所得税优惠?(2)甲公司从合伙企业取得的所得能否享受所得税优惠?如何计算所得税?(3)合伙企业发生亏损的，甲公

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:221

查账征收下，律师事务所纳税全程指引

编者按：国务院日前印发《关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发〔2015〕57号)，决定取消62项中央指定地方实施的行政审批事项，其中包括“对律师事务所征收方式的核准”，取消对律师事务所征

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:118

业务研讨之海南航空对赌协议的财税处理案例分析

2014年5月5日，海南地税局以《海南省地方税务局关于对赌协议利润补偿企业所得税相关问题的复函》(琼地税函[2014]198号)明确了“对企业补偿型的对赌协议”的税务处理问题。这是我迄今为止所看到的第一个明确对赌协议税

栏目:融资经验 时间:2016-02-09 点击:152

合同订金、定金、违约金与企业三税处理

在企业经营中，离不开合同法三金即订金、定金、违约金。而在企业税收业务中，又与增值税、营业税、企业所得税关系密切。今天就为大家总结下合同三金与企业三税的关系。 注①：对于定金，由于一般和收入没有关系，实

栏目:租赁法律 时间:2016-02-09 点击:120

特许权使用费需否计入进口货物的完税价格？

向境外支付的特许权使用费是否需要计入进口货物的完税价格一直是海关部门监管的重点问题。最近我们处理的一个此类案件很有代表性，也希望通过以下简单分析，分享我们的体会。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:95

增值税普通发票可以进项抵扣吗

增值税普通发票可以进项抵扣吗?答：一般的普通发票是不可以抵扣，增值税专用发票可以抵扣，但有一些特殊的普通发票是可以抵扣的：一、符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣根据财政部 税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定：增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额&divide

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:165

企业增值税计算公式

一、2018年企业增值税计算公式1、销售额=含税销售收入/(1+17%)2、含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%二、小微企业增值税减免税政策超过部分怎么缴税1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2017年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:132

工资薪金中22项不需要缴纳个税情形

根 据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。所谓工资、薪金所得，是 指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:106

两岸租税协议相关条款深度解析

推荐理由：本文以2015年8月25日最新签订的两岸租税协议为切入点：分析了两岸租税协议的签订是为了回应两岸税收协调中目前关于双重征税及防止逃避税的现实需求;对协议中重要且具有特色的“适用对象条款”、“投资所得

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:229

常见财税误区（含新版的）

新误区系列：企业因延迟交付电费被电力公司征收滞纳金不能税前扣除。根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:89

几种典型的虚开增值税专用发票行为中虚开税款数额认定

推荐理由：虚开增值税专用发票中虚开税款数额应当如何认定是实践中经常发生争议的法律问题之一。由于经济贸易中增值税专用发票的使用情形复杂繁琐，导致虚开税款数额的认定极容易产生事实不清及法律适用错误的问题，

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:220

买保险，真的能避税么?

编者按：继《机关事业单位职业年金办法》出台后，2015年5月8日财政部、税务总局、保监会联合发布《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税[2015]56号)，至此，商业健康险个税优惠获批，保险业

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:256

容易混淆的十大财税基本常识

账面价值、账面余额和账面净值账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。账面净值是指固定资产的折余价值=固定

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:179

10.1取消税务登记后，外出经营怎么纳税？

编者按：税务登记，又称纳税登记，是指税务机关为加强税源管理，防止税收流失，依法对纳税人开业、停业、复业及其他生产经营情况变化实行登记管理的一项税务管理制度。按照现行制度，无论是内外资企业，还是企业的分

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:177

总局：固定资产加速折旧企业所得税政策实务问题

为推动产业加快升级改造，根据国务院第105次常务会议决定，财政部、税务总局联合制定下发了《财政部税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》，税务总局随后发布了《税务总局关

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:102

从三个案例看高新技术企业的税收优惠风险

日前，科技部、财政部和税务总局发出《关于高新技术企业认定管理工作重点检查有关情况及处理意见的通知》(国科发火〔2015〕299号)，就八省市2014年3月~5月的高新技术企业认定管理工作重点检查有关情况和处理意见

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:141

解读股权转让的税收秘密

导读：企业之间的重组、并购、组合的过程中涉及的税收政策相对复杂，本文通过一个并购案例进行分析。随着市场经济的发展，企业之间的重组、并购、组合的业务越来越多，在此过程中涉及的税收政策相对复杂，并且不同的

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:116

崔威：对企业重组税务规则起草过程的反思

【题记】崔威老师现为加拿大英属哥伦比亚大学(UBC)教授，曾任政法大学副教授，崔老师是哈佛大学学士、塔夫茨大学哲学硕士、耶鲁大学法学博士，并在纽约大学法学院获得税法方向的法学硕士学位。作为税法专家崔老师

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:251

合伙企业中税收政策的纠结

当下合伙企业作为一种合作投资中筹资与投资平台，具有很好的法律功能，即不需要像有限责任公司一样，存在出资人决策权的影响，如有限合伙企业，直接约定谁是有限合伙人：出钱，谁是无限合伙人：出力。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:138

税收协定中文文本与英文文本内容差异致纳税争议案

编者按：税收协定是或地区的最高之间签署的国际性协议，主要目的之一在于防止国际性双重征税。因此，税收协定的具体规定对于具有跨国收入的纳税人的权益保障具有至关重要的作用。由于间的语言差异，通常

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:150

房企契税风险防控的十三个要点

拆迁补偿费是否并入成交价格缴纳契税房开企业支付拆迁补偿的形式包括货币资金、实物、无形资产以及其他经济利益。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:105

“月饼”带来的的会计处理和税务问题

关于月饼的会计和税务问题，媒体以及会计人员更多的是关注月饼征收个税的问题。每年这个时候媒体大肆报道所谓的“月饼税”，本文从月饼进去企业到离开企业(非自产月饼)这个来去的过程之间的会计和税务问题。不知道是

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:164