税务筹划

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• 151集团内部跨境重组特殊性税务处理的适用规则

  一、企业重组的特殊性税务处理：案例与问题企业重组业务企业所得税的税务处理包括一般性处理和特殊性处理。根据一般性税务处理规定，在重组过程中发生的股权或资产转让，企业需要确认相关所得进而纳税;而根据特殊性税

  2016-02-09【税务筹划】

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• 152企业延迟纳税的5大策略

  编者按：延迟纳税是指在合法和合理的情况下，使纳税人延迟纳税而相对节税的税收筹划。纳税人延迟缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额，但等于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量，使纳税人在本期

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• 153实施股权激励计划中的若干税务问题

  股权激励计划是现代企业长期发展和战略的需要，为很多企业的经营和发展提供了稳固的基础和充分的动力。为规范企业股权激励计划的实施，财政部、税务总局就股权激励计划中激励对象的个人所得税和实施企业的企业所得税处理先后多次发文予以明确和完善。本文现就目前实施股权激励计划企业的企业所得税处理、激励对象的个人所得税处理等税收事项中若干需要关注的问题简要分析。

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• 154企业做两套账的主要原因是逃税

  我认为企业做两套账的主要原因是逃税，而逃税实属企业的无奈之举。今天就有一位小企业主告诉我，如果老老实实按照真实的账表去交税，根本无法承受。我曾经做过一个小调查，企业税负可能占到现金利润的60%以上。应

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• 155从《2015年立法工作计划》看纳税人未来面临的五大税法趋势

  编者按：9月2日，《国务院办公厅关于印发国务院2015年立法工作计划的通知》(国办发[2015]28号)发布。环境保护税法(财政部、税务总局、环境保护部起草)，税收征收管理法(修订)(税务总局、财政部起草)，增值税暂行条例

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• 15632个地区的股权投资税收优惠政策一览

  编者按：为鼓励社会资本积极进行股权投资，推动高新企业、创业企业及地区经济的发展，及各地先后出台了大量促进股权投资基金企业发展的办法，其中的税收优惠及财政返还政策对于股权投资者极具吸引力。华税律

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• 157股权激励的个人所得税考量

  股权激励，一般是指企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制。企业有条件地给予激励对象部分股东权益或与公司经营发展相关的其他权益，使被激励对象参与、分享企业成长的收益，以期能为公司施展才智、长

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• 158外方减持致上市公司补缴优惠税款案

  编者按：2015年8月17日，浙江向日葵光能科技股份有限公司董事会发布《关于收到补缴税款通知的公告》，称因公司不再符合“两免三减半”的税收优惠资格，主管税务机关要求公司补缴企业所得税税款3,100万余元。

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• 159小型微利企业所得税优惠政策

  自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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• 160资本运营中的税务处理实例

  编者按：2015年8月31日，第二届税务律师、注册税务师和税法研究生暑期学院进行到第四天，活动的承办方北京华税律师事务所主任刘天永律师做客今日讲堂，围绕资本运营的税务筹划与税务处理，为学员讲述资本运营过程中常

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• 161“营改增”税负增加解决之道

  编者按：随着“营改增”的全面推进，部分行业已经出现或在可预见的时期内，出现小幅的税负增加，那么，如何降低“营改增”给部分行业带来的短期税痛呢，2015年8月28日上午，北京市税务局货劳处处长樊潞彤做客第二

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• 162资本公积转增股本，哪些情形不交税

  编者按：公司增加注册资本主要有两种途径：一是吸收外来新资本，包括增加新股东或者原股东追加投资;二是用资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本。其中第二种途径尤其是资本公积转增资本在税法上应该如何进行税务处

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• 163重构无形资产定价应对税基侵蚀和利润转移问题的研究

  一、税基侵蚀和利润转移已成为国际税收工作的核心课题税基侵蚀和利润转移(简称BEPS)主要产生于不同税收制度的相互作用，跨国公司通过税收筹划、人为地把利润从一国转移出去，最终导致缴纳非常低的税收甚至双重不纳

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• 164个人所得税合理避税的完美途径

  个人所得税是制定的调整征税机关与纳税人(居民、非居民人，还有个人独资企业和合伙投资企业)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的权利义务关系的法律规范的总称。个人所得税应为每个纳税人所熟知，其中涉

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• 165分支机构可以享受总机构所在地的税收优惠政策吗？

  编者按：为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，2012年，《财政部 税务总局 人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)、《关于印发<跨地区经营

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• 166分立在当前企业节税筹划中的三个运用

  分立，是指一家企业(以下称为被分立企业)依照法律的规定，将部分或全部资产分离转让给现存或新设企业(以下称为分立企业)的法律行为。它或者是被分立企业解散而成立两个或两个以上的独立企业，或者是被分立企业将部分部门、产品生产线、资产、业务等剥离出来，组成一个或几个新企业，而被分立企业在法律上仍然存在。作为税收筹划的重要组成部分，企业分立对于优化税务架构、合法合理节税具有重要作用。本文将就企业如何运用“分立”进行节税筹划加以分析，以期为纳税人提供合法合理的税务建议。

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• 167国务院取消“双软”认定，税收优惠继续有效么？

  编者按：2015年3月13日国务院发布《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》，取消和下放了90余项行政审批项目，其中就包括软件企业和软件产品的认证和备案。2015年5月27日工业和信息化部、税务总局发布《

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• 168高级专家取得巨额科研奖金可以免税吗?

  从事医药、器材、生物化学等高新科技领域的研究专家在相关科研技术成果转化为经济收益时，其专家个人从单位取得的巨额奖金应当如何定性，个人所得税应当按照何种税目缴纳，是否存在税收优惠政策等问题？

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• 169留存收益或资本公积转增资本的税务处理

  本文来自广东俨道律师事务所谢阳律师投稿。律师实务热点：转增资本的涉税处理公司以留存收益或资本公积转增注册资本或股本(以下简称“转增资本”)的涉税处理是律师在实务中经常遇到的热点问题。留存收益和资本公积同

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• 170一文读懂所得税、流转税以及税收优惠等税种的计算方法

  一、前言本手册旨在对税收作基本的概述。除非另有说明，本文内容是于2015年1月1日按当时所有公开的信息所编制的。目的是对读者可能提出的一些基本但重要的问题作出解答。因篇幅有限，本手册并不能涵盖

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• 171房企给个人的实际面积与约定面积的误差补偿咋征税？

  案例A个人以预售方式购入某开发企业的商铺，总价259万元，合同约定建筑面积为37.4平方米，正式交付时确认建筑面积为30平方米。双方合同约定，“房屋实际面积小于合同约定面积的，面积误差比在3%以内(含3%)部分的房价

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• 172八类增值税抵扣凭证和实务关键点

  一、增值税专用发票（一）基本规定(不包括货物运输专票、机动车销售发票)从货物销售方、加工修理修配劳务或者应税服务提供方取得，是最主要的扣税凭证。纳税人应自开票之日起180天内认证，认证当月抵扣，并在认证当月计算抵扣，并在次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。汇总开具专用发票的，应当使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。自行打印销货清单的，属于未按规定开具发票不得抵扣。（二）实务关键点1.抵扣的是增值税专用发票(非货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上

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• 173果断收藏：印花税政策实务详细讲解

  印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，是一种兼有行为性质的凭证税。它具有征收面广、税负轻、由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务等特点。早在1950年就曾开征过印花税，1958年

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• 174一条印花税记录牵出一个避税秘密

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  对于税务机关来说，由于股权转让通常隐蔽性强、涉及政策面广，如何及时发现股权转让行为，如何核实转让价格的真实性，成为具有挑战性的问题。本案例独辟蹊径，在相关方面作出了有益探索。一条异常的印花税申报记录前不久，江苏省常州市溧阳地税局税收风险监控人员发现一个异常信息。风险管理系统显示，某电子有限公司(以下简称A公司)2012年9月的纳税申报中有一条印花税记录——申报产权转移书据印花税9000余元。而在征管系统中，该公司同期并未申报与产权转移书据印花税相关的其他税费。根据规定，印花税税目中

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• 175工资支出税前扣除这九个细节很关键

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  工资支出是每个企业必须发生的一项重要成本，是企业所得税税前扣除的一个主要项目，工资支出同时还是职工福利费、工会经费、职工教育经费以及补充养老、补充医疗保险等税前扣除项目的计算基数，工资支出是否正确直接

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• 176纳税前置制度实案评析

  纳税前置制度，要求纳税人在对税务机关征税行为行使法律救济权利之前，要先行缴清税款及滞纳金或者提供相应的担保。本文中两起相似的案件，都是由于纳税人在接到税务机关的税务处理决定后，未缴纳或未按照

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• 177关注重组业务所得税征管八个变化

  日前，税务总局发布《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（税务总局公告2015年第48号，简称48号公告），对企业特殊性税务处理的征管不再以备案确认的方式进行核准。本文结合《企业重组业务

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• 17832个地区的股权投资税收优惠政策一览（珍藏）

  编者按：为鼓励社会资本积极进行股权投资，推动高新企业、创业企业及地区经济的发展，及各地先后出台了大量促进股权投资基金企业发展的办法，其中的税收优惠及财政返还政策对于股权投资者极具吸引力。华税

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• 179近一年各大税种重要政策梳理，果断收藏

  2015 年是税制变革的大年，正如2014年预期的一样，诸多重量级税务管理新政策陆续出台，把过往不明确的概念清晰化、把过往繁杂的行政流程简洁化，为此小 编给各位财税同行整理了近一年出台各税种重大政策，一文

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• 180跨境并购重组活动中间接转让的税务筹划要点

  跨境并购重组活动中间接转让的税务筹划要点(一)在《税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号，以下简称“698号文”)出台5年之后，税务总局于2015年2月3日发布了万

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