税务筹划

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• 121查账征收下，律师事务所纳税全程指引

  编者按：国务院日前印发《关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发〔2015〕57号)，决定取消62项中央指定地方实施的行政审批事项，其中包括“对律师事务所征收方式的核准”，取消对律师事务所征

  2016-02-09【税务筹划】

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• 122合伙人所得税六大问题

  甲公司拟和几个自然人成立一个有限合伙企业，从事林木的种植和销售。请问：(1)合伙企业自身的所得能否享受所得税优惠?(2)甲公司从合伙企业取得的所得能否享受所得税优惠?如何计算所得税?(3)合伙企业发生亏损的，甲公

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• 123母子公司之间处置股权如何筹划？

  2014年12月25日，财政部、税务总局联合发布《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)。2015年5月27日，税务总局发布了《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(税务

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• 124上市公司焦作万方第一大股东西藏吉奥高股权为何遭税局冻结

  编者按：股权转让是市场经济常见的资本交易形式，企业可以通过股权转让募集资本、产权重组;股东可以通过股权转让“套现退出”或者进行再投资。然而股权转让中巨额的税收成本却是企业与股东的“不可承受之重”，甚至

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• 125一次性全掌握关于企业所得税的税务风险点

  日前，我们搜集了很多关于企业税收风险状况的实践案例，下面是我们经过核实确认后所整理的企业所得税税务风险点，希望可以帮助到大家，详情请见下文。扣除类1.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金，未冲减相关费用;返回款形成资产的，其折旧和摊销在税前重复列支，未作纳税调整。建议：核查安保基金等科目，审核安保基金返还的相关文件，看安保基金返还及使用是否符合税法规定。2.安保基金返回款用于有税前扣除标准规定的支出，合并计算后超标准部分未做纳税调整。如用上级返还的安保基金直接发奖金或补助未计入工资薪金总额计算纳税调整;

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• 126国务院取消国税发[2002]123号文，律所真的不用查账征收了吗？

  编者按：近日，经李克强总理签批，国务院日前印发《关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发〔2015〕57号)，决定取消62项中央指定地方实施的行政审批事项，其中包括《税务总局关于强化律

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• 127资本

  2015年10月21日，李克强主持召开国务院常务会议决定在全国推广三项税收优惠政策，其中有一项就是“从2016年1月1日起在全国范围内，中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本，高新技术企业转

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• 128特许权使用费需否计入进口货物的完税价格？

  向境外支付的特许权使用费是否需要计入进口货物的完税价格一直是海关部门监管的重点问题。最近我们处理的一个此类案件很有代表性，也希望通过以下简单分析，分享我们的体会。

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• 129常见财税误区（含新版的）

  新误区系列：企业因延迟交付电费被电力公司征收滞纳金不能税前扣除。根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得

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• 130两岸租税协议相关条款深度解析

  推荐理由：本文以2015年8月25日最新签订的两岸租税协议为切入点：分析了两岸租税协议的签订是为了回应两岸税收协调中目前关于双重征税及防止逃避税的现实需求;对协议中重要且具有特色的“适用对象条款”、“投资所得

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• 131工资薪金中22项不需要缴纳个税情形

  根 据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。所谓工资、薪金所得，是 指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终

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• 132企业增值税计算公式

  一、2018年企业增值税计算公式1、销售额=含税销售收入/(1+17%)2、含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%二、小微企业增值税减免税政策超过部分怎么缴税1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2017年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012

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• 133买保险，真的能避税么?

  编者按：继《机关事业单位职业年金办法》出台后，2015年5月8日财政部、税务总局、保监会联合发布《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税[2015]56号)，至此，商业健康险个税优惠获批，保险业

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• 134总局：固定资产加速折旧企业所得税政策实务问题

  为推动产业加快升级改造，根据国务院第105次常务会议决定，财政部、税务总局联合制定下发了《财政部税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》，税务总局随后发布了《税务总局关

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• 13510.1取消税务登记后，外出经营怎么纳税？

  编者按：税务登记，又称纳税登记，是指税务机关为加强税源管理，防止税收流失，依法对纳税人开业、停业、复业及其他生产经营情况变化实行登记管理的一项税务管理制度。按照现行制度，无论是内外资企业，还是企业的分

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• 136容易混淆的十大财税基本常识

  账面价值、账面余额和账面净值账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。账面净值是指固定资产的折余价值=固定

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• 137税收协定中文文本与英文文本内容差异致纳税争议案

  编者按：税收协定是或地区的最高之间签署的国际性协议，主要目的之一在于防止国际性双重征税。因此，税收协定的具体规定对于具有跨国收入的纳税人的权益保障具有至关重要的作用。由于间的语言差异，通常

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• 138合伙企业中税收政策的纠结

  当下合伙企业作为一种合作投资中筹资与投资平台，具有很好的法律功能，即不需要像有限责任公司一样，存在出资人决策权的影响，如有限合伙企业，直接约定谁是有限合伙人：出钱，谁是无限合伙人：出力。

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• 139崔威：对企业重组税务规则起草过程的反思

  【题记】崔威老师现为加拿大英属哥伦比亚大学(UBC)教授，曾任政法大学副教授，崔老师是哈佛大学学士、塔夫茨大学哲学硕士、耶鲁大学法学博士，并在纽约大学法学院获得税法方向的法学硕士学位。作为税法专家崔老师

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• 140解读股权转让的税收秘密

  导读：企业之间的重组、并购、组合的过程中涉及的税收政策相对复杂，本文通过一个并购案例进行分析。随着市场经济的发展，企业之间的重组、并购、组合的业务越来越多，在此过程中涉及的税收政策相对复杂，并且不同的

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• 141从三个案例看高新技术企业的税收优惠风险

  日前，科技部、财政部和税务总局发出《关于高新技术企业认定管理工作重点检查有关情况及处理意见的通知》(国科发火〔2015〕299号)，就八省市2014年3月~5月的高新技术企业认定管理工作重点检查有关情况和处理意见

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• 142会计核算涉及的23条税务风险

  1.公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2.账面上列示股东的应收账款或其他应收款;3.成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及税务总局的有关

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• 143房企契税风险防控的十三个要点

  拆迁补偿费是否并入成交价格缴纳契税房开企业支付拆迁补偿的形式包括货币资金、实物、无形资产以及其他经济利益。

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• 14421种常见的财税误区

  财税误区一：营改增误区，180天概念，是认证期限!既自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额;而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否

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• 145纳税地点的选择与筹划

  编者按：对于纳税人而言，税率、计税基础、纳税地点、纳税时间、纳税期限的不同，其承担的税负就可能不同，加之为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展而出台的税收优惠政策及税收制度本身的局限，都为纳税人通

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• 146股权转让个人所得税政策7大变化

  为进一步规范股权转让个人所得税征收管理，近日，税务总局下发了《关于发布 <股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(税务总局公告2014年第67号，以下简称《办法》。《办法》较同时废止的《税务

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• 147折扣销售、销售折扣、销售折让、销售退回等销售方式的税务处理

  编者按：企业纳税人在实际经营过程中，往往会与交易相对人达成协以折扣销售、销售折扣、销售折让、销售退回、还本销售、以旧换新等方式进行交易，那么这些销售方式在税法上是如何界定的，又应该如何作出税务处理?华税

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• 148首例受控外国企业反避税案评析及海外投资税法风险规避

  编者按：2015年初，山东省滨州市地方税务局对境内一家利用受控外国企业进行避税的企业实施了特别纳税调整，共查补企业所得税税款5,000余万元。华税律师结合本案具体情况对企业跨境交易和股权架构的税法风险作出分

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• 149取消税务登记给企业带来的三大影响

  2015年10月1日起，“三证合一、一照一码”登记制度将在全国推行，税务总局日前发布《关于落实“三证合一”登记制度的通知》(税总函〔2015〕482号)明确了相关的衔接事项。措施落地后，企业只有一个主体识别号码，对于鼓励大众创业、激发市场活力、健全社会信用体系将起到重要作用。然而，登记制度对于企业的税务管理和税务筹划将会产生何种影响呢？

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• 150深度解析企业合并特殊业务的会计与税务处理

  企业合并类型的判断企业合并准则中将企业合并划分为两大基本类型：同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并。非同一控制下企业合并中，法律上的母公司如果按照会计的原则被判断为会计上的被购买方，则被划分为

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