税务筹划

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• 61业务招待费在企业所得税上的九个实际应用

  1业务招待费税前扣除金额如何计算?《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。2业务招待费的计提基数包

  2016-02-09【税务筹划】

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• 62企业所得税扣除凭证众生相

  税法规定企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于实行的是法定扣除，因此，某项支出能否税前扣除，取决

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• 63个人与企业股权投资的不同所得税待遇

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• 64资本公积转增股本个税缴纳规则及备案手续

  根据2015年10月21日国务院第109次常务会议的决定，2015年10月财政部、税务总局联合下发了《关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)，将自主创新示范区试点

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• 65一起集团重组“打包转让”税务筹划案例

  编者按：众所周知，重组对于企业来说属于重大的经营决策，在重组前除了要权衡横向与纵向的利弊、产业链的影响外，尤其要对重组过程所涉及的税负情况有清晰的认识。本文华税律师将以近期代理的一起真实案例简要介绍单

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• 66试述关税同盟的内容与经济作用

  一、关税同盟

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• 67一起税务局无法证明纳税人主观过错而败诉的行政处罚案

  编者按：纳税人存在主观过错是否是构成税收违法行为的必要条件素来存在争议，主要原因在于税法通常对税收违法行为的构成规定过于概括，甚至省略对主观状况的规定。公法在界定公民违法行为和违法责任领域遵

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• 68年终奖发放的六大节税途径

  编者按：临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在“盘算”拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期律师结合出台的税收政策，分析讨论年终奖的具体筹划节税途径，以期对企业和员工有所帮助。有关年终奖税收政策，除了《个人所得税法》及其实施条例之外，还包括《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）、《税务总局关于明确个人

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• 69股东向公司捐赠资产的会计、税务分析

  【引子】12月11日晚，一则上市公司的公告引起了股民、读者的极大兴趣，“这位股民好大方:买了1400股却向上市公司捐赠8亿资产”这是《凤凰网财经》(http://finance.ifeng.com/a/20151212/14121557_0.shtml)转载《每日经济新闻》的一篇文章。说的是，已经暂停上市，并面临终止上市风险的*ST博元(证券代码600656)，如今突然时来运转，公司于10日与自然人股东郑伟斌签署了生效后不可撤销的《资产捐赠协议》。根据该

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• 70非居民企业税案：技术服务费与特许权使用费的界定以及日常管理

  一、日常工作中反映的问题(一)案例基本情况案例：境内企业A与境外母公司B签订地铁境外服务采购合同，服务内容：SICAS子项目协调、计划、控制;工程项目支持和技术文件，包括基础设计，详细设计，执行支持;服务地点在境

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• 71税收筹划，须过纳税评估“关”

  编者按：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报(包括减免缓抵退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。自2005年税务总

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• 72一针见血：透彻理解税种以及合并报表的本质特征！

  (一)各种税在我眼中：个税：我工作，与我一起分工资;流转税：我做生意有流水，分我点流水，也不管我以后亏不亏;企业所得税：我做生意赚了钱，以干股25%比例与我分利，亏本时，却从不与我一起分担;财产税

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• 73年终奖多1块，要多交几千的税，最全年终奖发放攻略

  年终奖计算方法《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计

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• 74资本公积转增股本个人所得税新政的三个误区

  根据国务院常务会议决定精神，财政部、税务总局《关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税【2015】116号)(以下称116号文)将自主创新示范区试点的四项所得税政策推广至全国

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• 75股东或员工借款年终需要还

  政策依据1、《财政部、税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定：一、关于个人投资者以企业(包括个人独资企业、合伙企业和其他企业)资金为本人家庭成员及其相关人员支付消

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• 76国税总局详解有限合伙制创投企业法人合伙人企业所得税有关问题

  日前，税务总局发布了《税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》，明确落实有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题。所得税司负责人就此回答了记者提问。1、此

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• 77税收优惠“审批”改“备案”，到底有啥区别？

  编者按：近日，税务总局印发《企业所得税优惠政策事项办理办法》(以下简称《办法》)，明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行备案管理。企业根据目录自行判断符合税收优惠条件的，可以自行享受优惠，

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• 78史上最全年终奖发放攻略

  一、年终奖实务处理(一)年终奖计算方法《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所

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• 79技术出资是否可以“套用”技术转让所得免税的优惠政策

  技术的税收优惠，随着《税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(税务总局公告2015年第82号)对于5年(含，下同)以上非独占许可使用权的这个适用条件放宽，似乎纳税人又找到了新的灵感。

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• 80职工午餐补贴几种情况的涉税处理

  职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐。无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关

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• 81股权投资，哪种持股方式最节税？

  编者按：开放以来，实行了“三步走”的非均衡区域经济发展战略，适时推出了西部大开发、振兴东北老工业基地、一带一路等层面发展规划，推动经济实现了长期高速增长，创造了世界经济发展史上的奇迹。

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• 82 资本市场税收政策解析系列之二：一大波所得税优惠政策来袭！

  在多层次资本市场的建设和发展过程中，市场参与主体一直都期待有更稳定、更透明的税收法规政策;在资本市场相关税制逐步完善的背景下，大家还期待着更加系统和科学的所得税优惠政策能够为日益宽松的投资环境带来锦上添

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• 83关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告

  根据《企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)规定，现就有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得

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• 84全年一次性奖金的个人所得税计算方法，你都会了吗

  临近年底，各单位开始陆续给员工发放年终奖。在《个人所得税法》修订以后，员工取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税，成为当前纳税人关注的焦点。年终奖采用老算法新税率全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣

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• 85技术转让免税所得如何计算，告诉你一个“不可思议”的算法

  对于技术转让所得免税政策，自新法实施以来，区分为两种情形，一是所有权，一是5年以上(含5年)全球独占许可使用权。但：《根据财政部、税务总局关于中关村自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知》

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• 86《关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》及解读

  关于《有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》的解读一、公告出台背景10月21日，国务院第109次常务会议做出决定，将自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策推广

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• 87并购重组：你不得不考虑其中的税务问题

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• 88手把手教你！如何享受有限合伙创投企业税收优惠

  在鼓励大众创业，万众创新的背景之下，《财政部、税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号，以下简称“116号文件”)的出台给有限合伙制创业投资企业

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• 89《企业所得税优惠事项审批改备案，操作要点要牢记！（试行）》的问答

  税务总局近日印发《企业所得税优惠政策事项办理办法》，明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行事后备案管理，并编制《企业所得税优惠事项备案管理目录》，从备案时间、备案资料、留存备查资料等方面规

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• 90分公司、办事处等机构在纳税上有什么差异？

  税务筹划

  本文将重点对不同分支机构在税收政策方面的差异，以期对企业的税务风险管理与税务筹划活动有所帮助。

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