税务筹划

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• 31不能给税收穿上隐身衣

  一般说来，价内税是计划经济制度的产物，而价外税是市场经济体制的必然。严格说来，根本就没有真正的价外税。价外税与价内税在国外有过购物经历的朋友都知道，店家商品标价签上的数字经常并不是购买者实际支付的价格，售货员打的购物小票上会多出一个数额来，这个实际支付款 项与标价签上的数字之间的差额，就是Tax，即

  2016-04-14【税务筹划】

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• 32上海税务发布财税[2016]36号逐条解读

  2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。 2016年3月24日，财政部联合税务总局根据国务院全面营改增试点方案发布了全面营

  2016-04-13【税务筹划】

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• 33财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件4-跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

  目录附件1.营业税改征增值税试点实施办法附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定附件4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定一、境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值

  2016-04-12【税务筹划】

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• 34财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件3-营业税改征增值税试点过渡政策的规定

  目录附件1.营业税改征增值税试点实施办法附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定附件4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税（一）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。托儿所、幼儿园，是指经县级以

  2016-04-12【税务筹划】

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• 35财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

  财税【2016】36号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税 纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税

  2016-04-12【税务筹划】

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• 36财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定

  营业税改征增值税试点有关事项的规定 一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策（一）兼营。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销

  2016-04-07【税务筹划】

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• 37财税[2016]36号-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-附件1营业税改征增值税试点实施办法

  附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章 纳税人和扣缴义务人第一条 在境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商

  2016-04-07【税务筹划】

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• 38企业四种债务重组方式汇总及税务风险提示

  税务筹划

  债务重组是企业常用的清理企业债务或调整企业结构的方式。企业之间发生债务重组交易的，往往会受到企业所得税、增值税、营业税等诸多税种因素的影响。

  2016-04-07【税务筹划】

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• 39合同签订中，可以约定纳税承担人（包税条款）吗？

  目前，在交易合同的签订环节，缔约双方通常对交易行为应负担的税费进行书面约定，因此会出现非纳税义务人负担缴纳税款的情形（常被成为包税条款）。这种约定是否具有法律效力？在税法上到底应怎样进行税务处理？本期华税主要从现有的法律法规的角度对包税合同条款的法律有效性和涉及的税务

  2016-03-16【税务筹划】

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• 40差旅费津贴(补助)个人所得税政策归纳

  来源：http://blog.sina.com.cn/s/blog_66ed57360102v2jc.html

  2016-02-26【税务筹划】

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• 41为什么要考税务师

  对于大部分人来讲，周末是一个可以赖床、熬夜、放纵的机会，在准备税务师考试之前，我的周末非常惬意。 2018年的税务师考试我一直在观望，身边也有同事之前参加了税务师的考试。在我们公司，因为有考证奖励制度，所以很多同事在下班以后都在备考各种会计类的考试！果然，有金钱的激励，大家备考都更积极了呢因为是刚参加工作不久，所以只是做一些基础的工作，对自己的成长也是有限。其实我也没有想好，要报考税务师还是注册会计师，又或者像别人一样都报。之所以会在这两门考试之间犹豫，主要是因为报名的门槛比较低，含金量也很高。

  2016-02-23【税务筹划】

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• 42个人非货币性资产投资的3个税务筹划点

  编者按：随着资本市场持续发展，企业兼并重组、增资扩股、定向增发等经济活动越来越多，个人直接以股权、科技成果、不动产等非货币性资产进行投资屡见不鲜。2015年3月30日，税务总局出台《关于个人非货币

  2016-02-09【税务筹划】

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• 43“互联网+”模式，暗藏三大税务风险

  “互联网+”是指利用互联网的平台、信息通信技术把互联网和包括传统行业在内的各行各业结合起来，从而在新领域创造一种新生态。“互联网+”商业模式的本质是通过最大化降低交易成本并进行资源的重组组合

  2016-02-09【税务筹划】

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• 44税务机关行政处罚因违反程序被确认违法案

  编者按：依法行政是行政法的基本原则之一，税务机关行使税收征管等行政权力时，也应当遵循依法行政原则。税务机关应在法定权限内执法，并且应当按照法定程序执法。税务行政处罚听证即是税务机关在作出较大数额税务

  2016-02-09【税务筹划】

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• 45《高新认定管理办法》出台后上市公司税收优惠合规性风险增大

  2016年1月13日，国务院常务会议决定修订现行的《高新技术企业认定管理办法》，降低高新技术企业门槛。自2016年起，高新技术企业认定、复审等管理将按照修订后的《高新认定管理办法》执行。那么，新的认定管理办法可能有哪些变化?企业应如何应对?

  2016-02-09【税务筹划】

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• 46融资租赁登记司法效力落地

  融资租赁司法效力虽在全国层面得以确立，但规范的对象还存在局限，仅从人民银行监管的资金融出方层面规定了出租人所有权与银行抵押权之间的权利冲突问题，出租人所有权与其他机构间的冲突仍然存在，融资租赁登记的法律地位仍需立法层面予以提高。目前，的《民法典》编纂工作正在进行，为提高融资租赁登记法律地位提供了千载难逢的契机。就建立统一的动产担保登记制度，并把融资租赁登记纳入统一的动产担保登记范畴确有必要推动实现。

  2016-02-09【税务筹划】

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• 47企业税金减免的财税处理浅析

  税金减免是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税

  2016-02-09【税务筹划】

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• 48一元转让股权有何税务风险

  1元转让股权作为股权转让方式的一种，成为许多企业实施产业结构调整、企业上市、对外融资、公司扩张、引进投资者、专业化管理和开展税收筹划的首选方案。那么，什么是“1元转让股权”?背后有何税务风险?又应该如何防控?

  2016-02-09【税务筹划】

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• 49企业纳税筹划的六种方法

  税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取

  2016-02-09【税务筹划】

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• 50如何节税1000万,直接持股与间接持股

  【编者按】基于税负成本以及投资目标等方面的考虑，选择何种持股方式广受个人投资者关注。就具体实践而言，个人股东持股方式主要包括三种：直接持股、间接持股(包括公司及合伙企业)、直接持股与间接持股相结合。本期

  2016-02-09【税务筹划】

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• 51企业年会企所、增值税及个税涉税处理

  年关将近，很多企业开年会，小陈税务特意收集相关年会涉税处理，由于各地政策不一样，仅供参考。烦请转载时，标注来源微信公众号“xiaochenshuiwu”，谢谢！政策参考及依据《中央和机关会议费管理办法》(财行[20

  2016-02-09【税务筹划】

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• 52企业清算，要缴哪些税？

  编者按：根据《公司法》，当公司营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现;股东会或者股东大会决议解散;依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损

  2016-02-09【税务筹划】

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• 53纳税调整，不能逾越的三大法律边界

  编者按：在企业或个人纳税人开展税务筹划的过程中，外在最大的风险无疑就是来自税务机关的纳税调整，在实践中，可能更多表现为税务争议。其中涉及较多、金额较大的包括转让定价、资本弱化、受控外国企业管理等特别纳

  2016-02-09【税务筹划】

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• 54工会经费税前扣除的条件与纳税检查

  每逢企业所得税汇算清缴，工会经费的税前扣除，就会成为热点问题之一。在税务机关的所得税后续管理和税务检查中，税企双方也经常为一些款项支出的能否税前扣除而产生纳税争议。

  2016-02-09【税务筹划】

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• 55如何“合法”开展税务筹划

  编者按：长期以来，在税收和税务管理方面过于强化其经济属性，税收的法律属性被弱化，随着依法治国的推进，尤其是“依法治税”、“落实税收法定原则”的不断开展，人们对税收认知不断深化，逐步认识到法律属性才

  2016-02-09【税务筹划】

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• 56“资产负债表”涉税风险分析

  2016-02-09【税务筹划】

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• 57公司上市了，组建税务部OR外聘税法顾问？

  编者按：由于税收立法层级较低，上位法简单，包容性小，税收征管中大量部门规章、内部规范性文件在实际发挥作用，税收法律体系复杂程度较高，税务机关执法自由裁量权过大等问题，企业面临很大的税务风险。税务

  2016-02-09【税务筹划】

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• 582015年最新个税政策汇总及实务提醒

  一、资本税收(一)个人非货币性资产投资个人所得税政策政策依据《财政部、税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)《税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税

  2016-02-09【税务筹划】

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• 59资产（股权）投资行为选择哪种税务处理方案更合适？

  当前，针对企业的资产(股权)投资行为，有多种适用税收政策。在不同条件下，企业应如何进行选择呢?本文将以案例来说明几种不同的税收政策。[案例]A公司持有B公司100%股权。2015年1月，A公司将其持有的M公司60%的股权划

  2016-02-09【税务筹划】

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• 60个人非货币性资产投资税收政策与风险点

  编者按：2015年以来，为贯彻落实国务院第83次常务会议决定，财政部、税务总局联合发布《关于非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》，税务总局随后印发《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题

  2016-02-09【税务筹划】

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