注册会计师教材记忆口诀(税法部分)

口诀编号:01 

针对内容:税法-消费税 

口诀如下: 

销售什么产品要缴纳消费税？ 

三男三女去开车 

三男：烟酒及酒精鞭炮焰火 

三女：化妆品护肤护发品贵重首饰及珠宝玉石 

去开车：小汽车摩托车汽车轮胎汽油柴油 

口诀编号:02 

针对内容:税法-其他 

口诀如下: 

有些小税种的税金是不能计入应交-应交这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费四 个税金： 

等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花 

有房：房产税 

有车：车船使用税 

有地：土地使用税 

有花：印花税 

口诀编号:03

针对内容:税法-增值税 

口诀如下: 

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农 产品13% 由于这三个%容易混淆： 

今日好运气(7) 

出门拾废品 (10) 

拾了13个农产品(13)

口诀编号:04 

针对内容:税法-增值税 

口诀如下: 

视同销售货物的行为： 

1，将货物交给他人代销 

2，销售代销货物 

3，设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 

4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 

5.将自产或委托加工或购买的货物作为投资 

6.将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 

7.将自产或委托加工的货物用于集体福利 

8.将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 

口诀： 两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)

口诀编号:05

针对内容:税法-增值税 

口诀如下: 

不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非 

固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 

几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品) 

口诀编号:06 

针对内容:税法-增值税 

口诀如下: 

进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 三飞机免雇几个 

解译： 

三飞机 (用于非应税项目非正常损失的购进货物非正常损失的在产品产成品所用购进货物) 

免(用于免税项目) 

雇(购进的固定资产) 

几(用于集体福利) 

个(用于个人消费)

口诀编号:07 

针对内容:税法-企业所得税 

口诀如下: 

在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：1500万及以下5%.，1500万以上3% 

下午(5%.)上山(3%.)去招待 

口诀编号:08 

针对内容:税法-印花税 

口诀如下: 

万三狗女干计(0.03%，购建技) 

千一猪管饱(0.1%，租管保) 

万五赢家运产茶(0.05%，营加运产查) 

千二姑借十万五 

万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)女干(建筑安装工程承包合同)计(技术合同)； 

万五赢家运产茶：税率万分之五的是赢(营业帐本)家(加工承揽)运(运输)产(产权转移)茶(勘查设计)； 

十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 

已贴未画一至三(倍) 

未贴少贴三至五(倍) 

揭下重用二千一(2000至一万) 

五倍罚款也可以 

伪造印花要被抓 

保管不当挨五千

口诀编号:09 

针对内容:税法-消费税 

口诀如下: 

直接销售进成本，连续生产可抵扣 

其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是 我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： 

借 委托加工物资 

应交增值税(进项税) 

贷 银行存款 

如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉 

借 委托 

增(进) 

消 

贷 银行存款 

所以，只记一句：我只交一次消费税！

口诀编号:10

针对内容:税法-营业税 

口诀如下: 

免征营业税的项目： 残农托医学管(馆) 

残：残疾人为社会提供的劳务 

农：农业机耕 排灌 植保等 

托：托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务 

医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 

学：学校及其他教育机构的教育劳务 

管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆 图书馆门票收入 

口诀编号:11 

针对内容:税法-违反税法的法律责任 

口诀如下: 

税法最后一章，违法税法的法律责任 

一，不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 

二，偷税： 50%以上5倍以下罚款 

三，欠税： 50%以上5倍以下罚款 

四，逃税：50%以上5倍以下罚款 

四，骗税：一倍以上到五倍以下罚款 

五，抗税： 一倍以上到五倍以下罚款 

警察同志对你说： 

你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒： 五杯(倍)半 

如果你欺骗顽抗到底 罚酒： 一至五杯(倍)

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