苹果微软如何避税专题八：跨国公司全球避税末路穷途,苹果爱尔兰遭十亿欧元重罚

9月底，欧盟委员会高调宣布，苹果公司30余年来，与爱尔兰签署独家优惠协议，大肆避税，将开出数十亿欧元罚单。至于星巴克与荷兰、菲亚特与卢森堡的避税协议，欧盟正在紧锣密鼓展开调查。一石激起千层浪。跨国公司

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:136

苹果微软如何避税专题七：苹果避税300亿美元真相,库克背后的爱尔兰女人

核心提示：据英国网站Guardian.co.uk报道：爱尔兰一个行踪神秘的女人凯茜

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:125

苹果微软如何避税专题六：微软跨境避税遭查补缴1.4亿美元欠税

据国外媒体报道，微软公司已经向方面补缴了1.4亿美元税款。这是在跨境避税问题上处理的首个“大案”。外媒称，新华社周日刊发了一篇文章，称一美国跨国公司必须向缴纳

栏目:跨境金融 时间:2016-02-09 点击:140

苹果微软如何避税专题五：避税的不只苹果,还有这些巨头公司

美国国会发表报告称，苹果通过众多的海外联营公司，过去两年避免在美国缴纳125亿美元的税款。无独有偶，去年，包括星巴克、苹果、谷歌(微博)和亚马逊在内的多家跨国公司在英国也被爆出避税丑闻。而他们的手段如出一辙

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:92

苹果微软如何避税专题三：苹果们税务之谜

苹果们在的税务之谜大型跨国企业利用各国税收制度差异，通过法律安排转移利润的行为愈演愈烈。在G20、OECD（经济合作与发展组织）等组织发起国际性行动计划的同时，也开展了打击国际逃避税的行动。税

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:93

苹果微软如何避税专题二：苹果公司如何构建起“避税天堂”

“果粉”眼中的苹果是完美的，各国眼中的苹果公司是狡诈的。苹果公司的创新思维赢得了世界的认同，但它善于钻各国的法律漏洞，频繁涉嫌避税，包括美国在内的各国绞尽脑汁希望苹果付出与其所得相匹配的税金，

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:107

苹果微软如何避税专题四：苹果避税有新招,买美国国债

苹果避税有新招：买美国国债 3月14日，美国媒体CNNMoney报道称，美国纳税人将巨额的美国国债利息支付给四大科技巨头

栏目:光伏产业设备融资租赁 时间:2016-02-09 点击:155

股权转让涉税详解

2014年12月7日，税务总局发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(税务总局公告2014年第67号，以下简称“67号公告”)，从股权转让收入的确认和核定，股权原值的确定，转让双方及被转让企业的申报义务和协助义务，以及税务机关的征管措施等方面全面升级了对自然人股权转让个人所得税的管理

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:97

私募股权基金各模式下的税收政策及税收优惠

(一)公司制私募股权投资机构的税法规定公司制企业收益所得主要是资本收益，因此，调节私募股权投资机构收益的税种主要是所得税。除了所得税外，私募股权投资企业要对其从事的管理、咨询服务业务还要缴纳营业税、城建

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:638

股权转让个税新规（67号公告）对并购交易的影响

为发挥税收对收入的调节作用、促进社会公平，近年来税务机关不断加强对高收入人群个人所得税的征收管理，并出台了一系列加强高收入人群个人所得税征管的规定。但随着资本市场的不断发展，以及投资和交易方式的不

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:191

差之毫厘失之千里：年终奖纳税那些事儿

法律依据国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（全文附后）六个盲区税务专家测算发现，个税法2011年调整后，年终奖的六个新“盲区”分别为：①18001元-19283.3

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:99

15个案例分析新所得税申报表应用的12个问题

一、纪念“148”君（应税所得与免税亏损的相互弥补PK应税亏损与免税所得的相互弥补）总局63号公告明示国税函【2010】148号文件作废，那么这是一个“文件作废，精神永存”动作呢，还是政策改弦更张呢？答案是：政策变了！！不过列位看官，不听总局讲，只看填表说明，甭管您多高水平，您也是看不懂的，原因很简单，填报说明错

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:187

剖析财税路线图

在划分中央与地方财政事权和支出责任基础上，进一步理顺中央与地方收入划分，完善中央对地方转移支付制度，形成财力与事权相匹配的财政体制，标志着财税体制进入了深化阶段并迈出了实质性步伐。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:92

三大秘诀规避兼并重组中的税务风险

税收是宏观调控的重要工具和手段，也是企业兼并重组行为的重要影响因素。笔者从企业所得税出发，分析兼并重组领域中税收立法和执法当前状况，以及由此产生的不确定税务事项（特殊风险），提出需要适应具

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:94

企业合并、分立及资产、股权重组的税务处理

下述所称股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；所称非股权支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:126

影响企业税负的六大因素

在市场经济活动中，企业基于逐利性的本质，降低生产成本，提高市场占有率是企业生产经营的必然选择。在这一过程中，企业除了提高生产效率之外，往往通过降低税负的方式，节约成本。那么，除了企业生产规模、销售额在

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:131

“境内公司股权投资退出”税务筹划新思路

企业通过采取一系列合理、合法的税务筹划安排，实施符合自身投资特点的税务架构，可以在很大程度上节约股权投资的税务成本，使得企业的股权投资决策更为有效。笔者将结合一起境内企业股权投资退出的案例，分析境内企

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:110

“营改增”企业：七种情形可按简易办法计税

“营改增”税收政策自2012年1月1日在上海试点以来，已经运行将近3年，但在工作中，笔者发现，一些纳税人还不知道按简易办法计税的项目有哪些，结果给自己带来一些不必要的经济损失和涉税风险。笔者归纳了可以按简易办

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:251

企业上市前并购重组案例操作实务(方式/案例/税务筹划)

一、为什么要进行上市前并购重组按照证监会规定，发行人应当是依法设立且持续经营时间在三年以上的股份有限公司，或者有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司。上市前进行并购重组，主要是为了解决独立性问题、同业竞争问题、关联交易问题以及保持公司的股权清晰等，通过并购重组以及公司改制，使得企业能够符合证监会对上市公司主体资格的要求，为上市打下良好基础。1、突出主营业务主板要求主营业务突出，创业板要求主要经营一种产品。并购重组中很重要的原因就是为了将不相关业务剥离出去，相关业务纳入到上市主体中来，从

栏目:并购重组 时间:2016-02-09 点击:137

常见的十种税，你了解多少？

1、城建税及教育费附加一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。三、税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。四、纳税人：1、内

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:176

沪港通、QFII、RQFII税收新政

伴随着“沪港通”股票交易于11月17日正式开启，投资者关心的沪港通下的税收政策也得以明确。上周五（11月14日），财政部、税务总局、证监会联合发布了《关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知

栏目:股票市场 时间:2016-02-09 点击:122

税收制度是REITs推出亟待解决的关键问题（REITs系列七）

自2014年7月方兴地产分拆金茂投资以商业信托的方式在香港上市后，REITs再次在引燃，金茂投资系酒店板块其营业收入占到方兴地产10%，但以REITs方式上市后最终市值却达到方兴地产总市值的45%，充分揭示了在房地

栏目:信托观察 时间:2016-02-09 点击:104

图解新版企业所得税年度纳税申报表修订内容

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:98

非居民企业股权转让的四种税务安排

本文通过案例，分析非居民企业转让股权过程中常见的几种筹划方法。通过间接转让，将股权转让所得确认为境外所得案例1 居民企业甲为非居民企业A的全资子公司，由于需要，A将甲的股权全部转让给非居民企业C.依照税法规

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:204

换股并购中的“避税”风险解读

随着并购重组活动日益频繁，其在带来整合效益的同时，企业同样面临着巨大的并购税负问题。在上市公司并购公告中，“换股”一词频繁出现。所谓换股，是指在并购过程中，并购方支付的对价并不是现金，而是自身的股权或

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:156

企业所得税税前扣除明细及法规依据！

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:148

股权转让税收政策汇编

伴随着资本市场的发展与企业改制的深化，股权转让日渐普遍。所谓股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。股权

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:106

违约金的会计和税务处理

企业收取和支付的违约金是单位因违反经济合同，不能履行全部或部分经济合同，依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿。

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:254

CFO必读:最新税法小评

12月1日起实施煤炭资源税经国务院批准，煤炭资源税将由从量计征改为从价计征，税率幅度为2%～10%，具体适用税率由省级财税部门在上述幅度内，根据本地区清理收费基金、企业承受能力、煤炭资源条件等因素提出建议

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:126

经典案例系列之约定由股权受让人承担一切费用是否包括个人所得税

来源：环球律师事务所

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:123

资产的企业所得税处理（长期待摊费用篇）

来源：税务总局

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:119

税法的交易定性理论

税法的独特性（或特质）在于其独特的构成要件理论。税收构成要件作为税法的基本概念，使得税法成为一门静态的、独立的法学门类。但仅有税收构成要件理论，税法学还处于沉寂状态。显然，税收构成要件理论借鉴了民法和

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:198

最全9大类67个税务风险点汇总

下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:256

唐双祁 唐剑谈对赌协议的财税处理

2014年10月24日的税务报刊登了《估值调整机制补偿款的会计处理》一文，作者是唐双祁和唐剑。估值调整机制就是通常所称的对赌协议。日前证监会发布的修订后的上市公司资产重组管理办法也认可了对赌协议的问题。两

栏目:投资学院 时间:2016-02-09 点击:170

债权筹资与股权筹资的税负比较

某公司由于资金周转困难，准备向本企业职工集资。实际工作中，企业向职工个人筹资，在财务处理上一般有两种方式：一种是股权性筹资方式，也就是本企业职工投资入股，另一种是债权性筹资方式，也就是向职工集资借款。

栏目:财报分析 时间:2016-02-09 点击:115

23种涉税犯罪构罪标准全解析

按照现行法律制度，税收违法行为的界定及处罚规定分布《税收征管法》、《发票管理办法》等行政法律法规中，税收行政违法案件由税务机关管辖。而对涉税犯罪的惩治则属于《刑法》调整的对象，涉税刑事案件由公安机关管辖。在部分税收法条中均规定“构成犯罪的，依法追究刑事责任”，但没有具体的量化规定，税收违法行为究竟在什么情况下属于“情节严重”而“构成犯罪”呢？在此，笔者试对现行刑事法律中23种涉税犯罪的罪名及刑事立案标准作如下归集。

栏目:刑事法律 时间:2016-02-09 点击:187

个人股东资本变化如何作税务处理

一般来说，对上市和拟上市的企业完成增资，往往通过4种途径：第一，股东投入现金，直接增加注册资本；第二，通过资本公积金、未分配利润、盈余公积转增资本；第三，通过自身评估增值，提高注册资本（此种情况主要涉及

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:159

直面高端税务筹划破解新型避税技法

随着经济全球化进程的加快，国际资本流动日益频繁。金融危机和欧债危机爆发后，世界主要经济体为了弥补财政吃紧的不利局面，纷纷将目光转向跨境税源，G20领导人峰会曾两次讨论跨境税源的避税问题。今年，OECD还专

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:163

契税避税技巧

本杰明富兰克林有句名言"nothing is certain but death and taxes."，中文意思是：“世界上只有税收和死亡这两件事是肯定的”，既然不能避免，那如何在法律允许的范围内缴纳相对较少的税款，便成了老板最爱向我们财

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:142

企业融资过程中的税务问题

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:140

有限合伙企业税收筹划的要点分析

　　根据《合伙企业法》的规定，合伙企业包括两个及两个以上的自然人、法人和其他组织依照《合伙企业法》签订合伙协议，设立的普通合伙企业和有限合伙企业，它是一种共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式。其中我们要讨论的有限合伙企业是由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，有限合伙人以认缴的出资额为限承担相应的责任。与公司制企业比较而言，合伙企业不具有独立的法律人格和地位，其税收政策也不同，要做好有限合伙企业的税收筹划必须了解其税收政策，并从中思考可能的税收筹划要点。　　一

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:137

有限合伙私募基金企业设立、运作、避税宝典

有限合伙是由一名以上普通合伙人（以下简称“GP”）负责日常经营并承担无限连带责任，并由更多不承担日常经营管理责任但仅仅承担有限责任的有限合伙人（以下简称“LP”）共同组成的特殊的合伙经营组织形式。它最早起

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:590

补助的会计及税务处理

甲企业于2011年6月收到拨付的扶持企业发展的专项资金100万元，用于扶持甲企业的生产经营发展及补偿各项费用支出。企业当月购进一台不需安装设备，价值60万元（不含税价，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，假定无

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:100

股权投资基金的税务管理与筹划之

序随着在的被投资公司上市或并购退出规模的增大，站在投资者的角度来看，税收成本对股权投资基金回报率的影响将愈发凸显。同时，我们也注意到，对股权基金管理费的定义问题、合伙制基金的纳税方式问题，以及境外

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:171

企业合同涉税风险防范策略

市场经济条件下，经济合同显得十分重要，是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。经济合同中常见这样的条款“双方的纳税义务按

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:141

兼并重组中企业常见税务问题解析

税收是宏观调控的重要工具和手段，也是企业兼并重组行为的重要影响因素。笔者从企业所得税出发，分析兼并重组领域中税收立法和执法当前状况，以及由此产生的不确定税务事项（特殊风险），提出需要适应具

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:136

企业重组税收政策系统梳理

根据《财政部税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号），企业重组包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。下面就企业重组税收梳理如下： 企业

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:124

一图了解个人以非货币性资产出资的税法规制

栏目:租赁数据 时间:2016-02-09 点击:152

股权转让与撤回投资的纳税差别

案例某居民企业注册资本为2000万元，有甲、乙两个企业股东。甲出资600万元，拥有30%股权，乙出资1400万元，拥有70%股权。现甲准备将其拥有的全部股权按公允价800万元转让给丙。已知此时该居民企业所有者权益除实收资

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:139

税务机关如何审查资产负债表

资产负债表是纳税人按月向税务机关报送的法定会计报表之一，是纳税人必须履行的法定义务。税务机关进行纳税评估、税务稽查选案，都要通过审查会计报表找到纳税人违反税法的疑点和线索。掌握资产负债表的审查方法，可以提高税收征管的质量和效率。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:146

企业在税务筹划中的误区避让

当前企业税务筹划缺乏风险意识。企业为了节约税收支出，而忽略了筹划可能潜在的风险，给企业带来更大的损失或失去获利的机会。这时就需要企业进行严密的税收筹划。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:100

供应链项下保税仓融资模式及其风险分析

保税仓业务模式涉及四方主体：物流企业、金融机构、生产制造商和经销商。该模式就是通常所说的先有票再有货，即经销商（买方）向银行缴纳一定的保证金以避免承担商品的潜在跌价风险，然后银行向其开出承兑汇票，此票

栏目:贸易融资 时间:2016-02-09 点击:295

企业合同涉税风险防范策略

市场经济条件下，经济合同显得十分重要，是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。经济合同中常见这样的条款“双方的纳税义务按

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:89

集团公司内部资产转移的相关税负分析

集团公司内部企业之间的资产转移是经常发生的，但大多数企业尤其是一些国有企业经常忽视资产转移过程中所产生的税收问题。在实务中，不同的资产转移方式给集团公司带来的整体税负是明显不同的，但很多企业对这个整体

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:193

企业旅游的会计和税务问题处理

十一到了，人们纷纷在筹划从自己呆腻的地方去别人呆腻的地方的旅行。有人说：一个人的一辈子，至少要有一次奋不顾身的爱情和一次说走就走的旅行，这样，来到这个繁华纷乱的世界走一遭才算不虚此行。我想说：一个人财

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:160

私募所得税的比较分析

1.组织形式比较分析综合而言，公司制私募基金具有独立法人资格，运作相对稳定。尽管在公司层面和投资者层面均需要征税，存在“双重征税”问题，但各类税收优惠政策可部分抵消双重征税的影响。例如：在公司层面征税的

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:169

法国公司的商业税收

增值税TVA对商品和服务消费征税，有最终消费者承担。公司成立时，法国税务当局为其制定欧盟增值税号。法国标准增值税税率为20%，根据行业和商品另有其他三种税率分别为10% ,5.5%和2.1% 。

栏目:国际税务 时间:2016-02-09 点击:145

美国遏制避税新规对跨国并购影响几何

商业新模式“高大全”

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:150

关于权益性投资所得企业所得税相关纳税实例解析

2011年7月28日，税务总局印发《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（税务总局2011年第41号公告，以下简称“41号公告”），对在商事主体多元化形势下，个人投资于包括公司制企业的不同商事主体个人所得税政策进行了界定。笔者试结合企业所得税相关规定具体分析如下：

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:130

哪些项目最容易漏缴个人所得税

工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。由于工资、薪金包含的内容较多，需要考虑的点也较多，导致企业财务人员在计算工

栏目:财报分析 时间:2016-02-09 点击:90

境外PE投资架构的税务考量

经济的持续高增长率，近年来吸引了大量的境外私募股权基金（Private Equity Fund, PE）持续在市场寻找投资机会。清科集团的统计数据显示，2013年，私募股权投资市场共募集完成349支可投资于大陆地区

栏目:私募投资 时间:2016-02-09 点击:121

一般反避税规则的理解及适用问题

【摘要】的一般反避税规则主要由三个部分组成：《企业所得税法》第47条、《企业所得税法实施条例》第120条、《特别纳税调整办法（试行）》第十章“一般反避税管理”。47条和120条共同确定了商业目的规则作为

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:90

增值税不允许抵扣的26种情形

1.增值税小规模纳税人购进货物。2.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.一般

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:510

如何利用融资租赁进行税收筹划

（一）租赁的分类与税务处理按照租赁资产所有权相关的风险和报酬是否转移分类，租赁分为融资租赁与经营租赁两种形式。融资租赁是指本质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。如果一项租赁实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬，那么该项租赁应分类为融资租赁。对于

栏目:租赁研究 时间:2016-02-09 点击:309

涉及税务风险的23种会计核算

1.公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；2.账面上列示股东的应收账款或其他应收款；3.成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；按照《个人所得税法》及税务总局的

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:102

私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法

一、私营企业组织形式的筹划私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:114

公司税前补亏和税后补亏的税务操作和会计处理

一、税前补亏与税后补亏《企业所得税暂行条例》(以下简称《条例》第十一条规定:“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:123

最新版简并增值税征收率政策对比实务表（含发票开具类型）

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:160

几项特殊增值税相关业务的会计处理

一、购置税控专用设备的会计处理财政部、税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:119

有关所得税处理的15问

1.问：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，如何所得税处理?答：根据《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。另根据《税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)规定，筹办费(开办费)可以在开始经营

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:103

一般纳税人企业和小企业怎么合理避税

合理避税是很常见的，很多企业都在采取措施合理避税，包括西方。只不过涉及到具体金钱利益，几乎不可能在免费这里问到具体方案。同时，正确的避税方案应该根据企业的具体情况，必须要有财务顾问到场详细了解并制

栏目:财报分析 时间:2016-02-09 点击:99

并购重组税务

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:114

小微企业税收优惠政策盘点

小微企业在国民经济和社会发展中占有重要地位，是支撑经济社会发展的基石，是推动产业结构升级的底层力量，与就业、经济增长和社会稳定息息相关。本文主要盘点了小微企业税收优惠政策。1.《财政部税务总局关于暂

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:135

所得税法不得扣除项目规定解析

新企业所得税法在规定了企业实际发生与取得收入有关并且合理的支出允许税前扣除一般规则同时，又明确了禁止扣除和特殊扣除项目，构成了企业所得税税前扣除的一般框架。禁止扣除项目又称为“不得扣除”项目，涉及面广

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:164

合伙人和公司股东税负差异解读

[按] Legalrisk多次收到有关合伙企业和公司之间税负差异的咨询，作为商事律师，我们在提供法律服务过程中，也经常遇到这一问题。因此，我们邀请中科创星企业孵化器的财务负责人褚晓梅女士就这一问题作一简要分析。如

栏目:财报分析 时间:2016-02-09 点击:224

一套完整的某房地产企业税收筹划方案

第一部分 税收筹划的含义在市场经济体制下，税收对纳税人的收益有着重大影响，谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标。税收筹划就是在不违反税收法规的前提下，纳税人通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事

栏目:地产租赁 时间:2016-02-09 点击:391

财税学习：应税消费品委托加工与自行加工筹划

根据《消费税暂行条例》的规定：“委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。”《消费税暂行条例实施细则》规定

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:156

民营企业财务黑洞及税务风险

临门一脚定胜负，收款黑洞慎莫入足球比赛的输赢是由临门一脚决定的，企业经营的临门一脚是什么呢?货款回收!如果货款不能顺利收回，企业全部经营活动等于白搭!公司的货款是不是百分之百都能够收得回来呢?答案往往是否定的!很多公司隔三差五就要核销一批坏账，少则几万几十万，多则几百几千万，损失惨不忍睹，那么多的货款为什么不能顺利收回?是因为我们对逾期货款的传统管理办法存在严重问题!是我们现在处理逾期货款的作法偏离了我们的初衷!本来是求财演变成了惹气!货款逾期怎么办?我们现在所谓的收账三步曲为什么失灵?1电话催

栏目:财报分析 时间:2016-02-09 点击:150

代持股股权转让所得税涉税分析

2012年初城阳分局代持股股权转让所得税，涉及代持股权转让所得2500万元，个人所得税500万元。在该案件中，某个人的亲戚为名义股东，代某法人代表（实际股东）持有公司60%的股权。后该公司申请上市，进行股改，涉及代

栏目:企业法律 时间:2016-02-09 点击:128

税务风险预警指标分析说明

1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金&rd

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:131

简析股权转让涉税问题

一、股权转让涉及税种所谓股权转让即指股东将其持有的股权转让给受让人并由受让人支付对价的一种转让形式。股权交易主要涉及如下税种：（一）流转税流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:148

从案例看企业海外投资的财税思路

企业在“走出去”的道路上遇到了许多困惑。目前，企业对海外投资还普遍缺乏实践经验。海外投资需要有全局性、系统性的考虑，从而最大限度规避海外投资风险，实现企业海外投资的战略目标。本文就企业

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:190

营改增后21项不得开具增值税专用发票的情形

一、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1.向消费者个人提供应税服务。2.适用

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:404

股权转让的合法节税方式

资本运作属于高端的市场资源配置方式，它可以瞬息改变企业的资产结构、业务结构和组织结构等。而股权交易又是资本运作中最为常见、业务类型最为复杂、税收安排空间最广的一类业务。而股权转让人身份及转让方式的不同，又会导致不同的涉税结果。本文华税律师通过一则案例分析股权交易中的税务处理问题，以飨读者。一、股权转让OR撤回投资？A于2013年3月取得甲公司10%的股权，支付价款100万元。2016年8月，A以180万元价款将甲公司10%的股权变现。截至2016年7月31日，甲公司所有者权益总额为1700万元，其中实收资

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:107

注意自然人股东转让股权业务中的涉税风险

随着资本市场的不断发展，自然人股东越来越普遍，自然人股东的股权转让行为也日益增多。按照税收政策规定，自然人转让股权会引起个人所得税纳税义务的发生，而且不同转让行为下的税款计算也不尽相同。本文主

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:226

企业重组业务的会计及税务处理

一、股权收购与资产收购的定义（一）股权收购股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:261

所得税会计中，利润表与资产负债表之间的关系

我们在学习新会计准则时，一般都会将所得税准则置于重要的位置。而在解释所得税会计准则时，经常被提到但是并没得到清楚解释的问题是新所得税准则中利润表与资产负债表之间的关系。笔者拟以实际账务处理的方式对此进

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:90

一张图看懂房产税与房地产税的区别

一张图看懂房产税与房地产税的区别

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:121

企业合并的财税处理

一、企业合并的会计处理《企业会计准则第20号

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:100

企业并购重组中的基本税务筹划分类

一、企业并购重组的类型分析企业并购重组是企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等，根据企业重组按照参与方数目不同，分为三类第一类：一方当事人主要是企业法律形式改变，如非公司制企业变为公司制企业，还有将注册登记地转移到境外，企业由法人变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织情形，这些法律形式的改变应根据企业清算的有关规定进行处理第二类：双方当事人1、债务重组，即在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:181

企业并购重组涉及的税负问题

在企业的经营过程中，企业并购重组是很常见的，不过企业并购重组涉及的税比较多，比较常见的就是企业所得税、个人所得税、增值税、契税、印花税、土地增值税，这样一来的话企业的税负就比较高了。但是如果进行积极的税务筹划的话，税负就会下降很多，本文主要给大家介绍一下企业并购重组税务筹划的要点，需要的可以看一下。筹划点1：纳税义务发生时间的筹划根据国税函「2010」79号文件规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（税务总局公告2

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:104

并购必须知道的十条税务筹划

税务筹划就是通过预先的设计和安排，在税法允许的范围内，合理降低企业税负。对于并购交易，通过税务筹划可以合理降低并购成本，实现交易效益最大化。

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:115

“名股实债”的会计和税务处理规则探析

2013年7月底，税务总局下发了《关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（税务总局公告2013年第41号，或“41号公告”），首次对符合规定条件的“名股实债”业务的税务处理问题做出了规定。自41号公

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:100

一篇文章读懂财税

导读：已明确在2016年基本完成新一轮财税体制的重点工作和任务。财税需要经过哪几步？财税又包括哪些和我们的“钱包”有关的内容？财税三步走：1、预算：作为财税的先头兵，预算管理制度

栏目:税务法规 时间:2016-02-09 点击:158

会计人不可不知的税务真相

作为一名会计，了解必要的税务知识至关重要。毕竟，对企业而言，合理地节约每一分钱，同时又保证安全，是关乎生死的大事.1、技术入股少缴税很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力；一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消增加成本费用，减少利润，少缴所得税。2、电子商务减印花目前对电子商务同样征收增值税，但根据税务

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:124

信托+有限合伙模式所得税问题案例解析

信托+有限合伙模式系指信托与有限合伙互为结构因子并相互结合的资产管理结构，在实务中主要有两种类型：信托PE结构与FOT结构。信托+有限合伙模式在实践中已被越来越多的机构所应用，但由于信托、有限合伙相关的税收法规的不完善以及税务机关征管态度的不明确，信托和有限合伙的套嵌则进一步增加了此类结构税收征缴的复杂性，该模式下相关主体的所得税税收问题日益突出。本文拟通过两个案例分别针对信托PE及FOT结构来分析探讨信托+有限合伙模式的所得税问题。一、信托PE案例及相关所得税问题分析(一)案例简介信托公司A设立X集合资

栏目:信托观察 时间:2016-02-09 点击:221

一张图了解：一般纳税人销售自己使用过的固定资产简易计税增值税处理

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:124

2014年上半年税收政策整理之企业所得税政策归纳与整理

　　在2014年上半年新颁布的税收政策和涉税文件中(含2013年签发2014年发布的文件)涉及企业所得税的政策有31个，现归纳如下，供工作中参考：　　一、减免税政策20个　　1、《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)，明确：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所

栏目:税务筹划 时间:2016-02-09 点击:114

增值税税率及征收率一览表及文件依据

税率（4种）：16%；10%；6%；0%。　　征收率（2种）：3%；5%。　　税率16%　　提供加工、修理、修配劳务　　销售或进口货物（另有列举的货物除外）　　提供有形动产租赁服务　　税率10%　　粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物　　转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提

栏目:金融税务 时间:2016-02-09 点击:499

教你如何成为一个出色的税务会计（总结版）

越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。现

栏目:租赁会计 时间:2016-02-09 点击:95