税务筹划

融资租赁税收租赁税收税收筹划 税务筹划

• 1企业所得税汇算清缴操作手册2020年版

  企业所得税汇算清缴操作手册（2020年版）

  2022-02-23【税务筹划】

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• 2企业增值税相关的节税方法

  企业的增值税是有一定的税收优惠政策的，因此企业想要实现增值税节税就可以去享受税收优惠政策。

  2021-03-22【税务筹划】

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• 3宜家避税之道与指责

  逃离瑞典20世纪60年代末，宜家在斯堪的纳维亚半岛已经有了六家机构中心。1970年代初，英格瓦在苏黎世附近的施普莱登巴赫选了一块地皮作为家具店店址。

  2021-02-04【税务筹划】

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• 4房屋装修费如何税前扣除？

  已足额提取折旧的房屋或者建筑物的改建支出，应将其作为长期待摊费用，在固定资产的受益期限内平均摊销(需要考虑摊销年限不得低于3年)。

  2021-01-27【税务筹划】

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• 5一元转股与平价转股的税务风险

  税务筹划

  在不符合作为例外条件存在的正当理由的情况下，一元转股将具有极大的税务合规风险，而平价转股也将受到主管税务机关的重点关注，可能被税务机关核定征收。

  2021-01-27【税务筹划】

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• 6税务部门如何检查纳税申报表

  纳税人在已经完成年度结账、不太方便更改、调整账簿的情况下，如果不想据实申报缴纳企业所得税，其最现实的选择就是在《企业所得税年度纳税申报表》上做文章：少申报收入、多申报扣除；少纳税调增、多纳税调减在检查人员看来，申报表上简单或复杂数字的背后，其实演绎着许许多多的故事。

  2021-01-17【税务筹划】

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• 7实质重于形式原则在税收执法中的适用探讨

  本文基于实质重于形式的内涵及域外做法的分析，对税收执法中运用此原则的问题进行探讨，尤其是建议对执法中适用实质重于形式原则作出必要的限制，是为建设性的意见。

  2020-12-31【税务筹划】

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• 8税务尽职调查之防范企业并购重组中的转让定价风险

  税务筹划

  目标企业潜在的转让定价特别纳税调整风险是收购方在实施并购重组决策时应当重点考虑的一项税法风险。这一税法风险有别于目标企业的常规税法风险，具有极强的隐蔽性和复杂性的特点。

  2020-12-29【税务筹划】

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• 9非居民企业税收政策重大变化解析之征缴体制新格局

  在市场所期待的“安全港”规则落地的同时，7号公告在规范和加强非居民企业所得税征缴管理领域的新举措同样值得业界关注。以一则间接股权转让案例为例在2009年末698号通知发布时，市场曾广泛猜测税务机关是否会对境外间接股权转让展开密集的反避税行动。2010年6月8日，江苏某市税务局在其官方网站公布的一则税金总额高达人民币1.73亿元的间接股权转让征管案例（下称“江苏股转案例”）在市场中引起极大的讨论热情。我们结合江苏股转案例来相应分析698号通知与7号公告

  2020-04-02【税务筹划】

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• 10税的基本概念

  税（又称税赋、税负、税捐、租税等）是指（或与等价的实体，如教会、部落首领）向纳税人（个人或企业法人）强制征收的货币或资源。税由法律强制力保证，抗拒或延迟纳税的人会受到法律惩罚。税收可以分为直接税和间接税，或所得税和财产税和消费税，税收的形式可以是货币或劳动。少数完全不用纳税，像阿拉伯联合酋长国。依税法缴纳的金额称为“税金”。依据不同课税对象、或是不同法律授权、或是不同纳税人可划分为不同的分类，称为税种或税目。依法对民间收取税收的行为称为课税；个人或企业向缴纳税金的行为称为纳税。要求

  2020-04-01【税务筹划】

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• 11印花税几个实务处理问题

  日前，某基层税务机关在执法检查时无意中发现，某企业一份价值500万元的商品销售合同上的印花税票有重新贴过的痕迹，通过对该单位印花税申报和应税情况的核对，发现存在少缴税款行为，纳税人主动承认因忘记申报，又怕税务机关检查发现合同未贴花，就自作聪明把另一份合同上贴的印花税票揭下来贴上去了，税务机关依法对其进行了处理。根据《税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发[2004]15号)中明确，对印花税纳税人已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，依照《税收征管法》第六十三条的处罚规定，由税务机

  2020-04-01【税务筹划】

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• 12大学科技园可享哪些税收优惠政策

  问题1：对符合条件的科技园自用或出租方式提供给孵化企业使用的房产、土地是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税?答：根据《财政部 税务总局关于大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号)第一条规定，自2016年1月1日至2018年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。问题2：对享受财税〔2016〕98号文件第一条规定房产税和城镇土地使用税税收优惠的科技园应同时符合哪些条件?答：根据《财政部 税务总局关于大学

  2020-04-01【税务筹划】

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• 13融资租赁的相关税务处理

  税务筹划

  融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物的特定要求和对供货人的选择，由出租人出资向供货人购买租赁物，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物的使用权。租期届满，按照合同有关条款或者交易习惯，一般由承租人取得租赁物的所有权。实践中，融资租赁可以细分为两种经营模式：一种是出租人应承租人的要求与第三方签订购销合同，向第三方购买指定的租赁标的物，此种租赁方式为直接租赁；另一种是出租人与承租人签订购销合同，由承租人将自己拥有的租赁物出售给出租人，然后再通过

  2020-04-01【税务筹划】

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• 14财税[2014]78号与[2011]105号-关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知

  财政部税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知财税[2014]78号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏自治区税务局，新疆生产建设兵团财务局：为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，现将有关印花税政策通知如下：一、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构

  2019-08-15【税务筹划】

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• 15企业所得税法实施条例2008

  国务院令第512号《企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。二○○七年十二月六日企业所得税法实施条例第一章　总　　则第一条　根据《企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定，制定本条例。第二条　企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。第三条　企业所得税法第二条所称依法在境内成立的企业，包括依照法律、行政法

  2019-08-10【税务筹划】

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• 16一图了解VC/PE相关税收法规

  私募股权投资企业以有限合伙制和公司制为主。有限合伙企业形式在诞生时间较短，其税收存在许多不清晰之处，各地税收优惠政策也有所不同。为使投资者更加清晰的了解VC/PE投资收益的相关税收问题，我们梳理了现行有关VC/PE税收的法律法规、列举了人民币基金和离岸基金的税务筹划空间、并对人民币基金投资收益的纳税实操进行了举例说明。

  2019-08-09【税务筹划】

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• 17关联企业之间借款利息如何税前扣除

  企业选择了向关联企业借贷，来满足企业的融资需求，这在一定程度上解决了企业资金紧张情况。本文将根据处理相关案件的实务经验并结合一则案例，对关联企业之间借贷的合法性以及税务处理问题做一些探讨，以供读者参考。近年来的立法和司法的实践表明，不再一概禁止企业间借贷，而代之以规范化管理，一方面拓宽中小企业的融资渠道，依法保护企业间为生产经营所需、利率约定合法的借贷行为，妥善审理非金融借贷纠纷案件，另一方面统一裁判尺度，规范发展民间融资，遏制民间借贷高利贷化倾向，防止企业通过借贷行为非法集资。所以在这种大环境下，只要关

  2019-08-08【税务筹划】

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• 18股权转让个人所得税税务处理(更新版)

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  股权转让的形式股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为。

  2019-06-22【税务筹划】

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• 19长期挂帐的预收帐款如何进行销帐及面临的税务风险吗

  如果有一笔客户的预收款，已经过了五年都没有要求发货或者退款，可以转为营业外收入吗？许多网友参与了讨论，有的说两年就应该转营业外收入了，有的说应该转主营业务收入，有的说长期挂着这些预收没有问题吗？税务不查吗？那么究竟应该如何处理比较妥当呢？一、预收款核销在财务上的处理问题（一）预收款是什么？预收款无论在财务准则，还是税法上都没有一个完整的概念，一般情况下，泛指尚未提供商品（产品）、劳务、服务或者虽已开始提供、但尚未到达收入确认之前按合同或协议约定分期收到的款项。预收款销售对于工（商）业企业来说，通常指企业销

  2019-04-25【税务筹划】

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• 20非上市公司股权转让如何缴纳个人所得税

  随着资本市场的发展壮大，厦门市非上市公司个人股东的股权转让行为也日益活跃。近年来，厦门市地方税务部门通过建立与工商部门股权登记信息联网机制，充分获得非上市公司的股权转让信息，在为个人股东提供股权转让税收咨询服务和开展税收检查等方面取得一定的成效，但也暴露出纳税人对相关税收知识了解不足的问题。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》规定，居民取得的来源于境内、外的股权转让所得以及非居民取得的来源于境内

  2019-04-06【税务筹划】

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• 21什么是所得-财税[2015]41号文争议背后的税法逻辑

  今天的《税务报》B3版“税草堂”专栏将将发表本文下半部分，上半部分已于11月3日发表。本文从财税〔2015〕41号文件究竟对个人投资是激励还是阻碍说起，分析争议背后的税法逻辑。本文最初版本曾在“税草堂”公众号推送，发表版本已对初稿作了较大的修改，这是刊前最后一次修改的原稿。

  2019-04-03【税务筹划】

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• 22跨国公司向境外关联方支付费用将面临更为严格的审查

  税务总局发布《税务总局办公厅关于对外支付大额费用反避税调查的通知》（税总办发[2014]146号，146号文），要求各地税务机关对跨国公司在境内的子公司向境外关联方大额支付费用情况开展摸底排查，并将排查情况上报总局。之后，总局国际税务司司长廖体忠在一次公开活动中发表讲话并指出，总局将会根据各地税务机关上报的排查情况，出台新的规范文件。2015年3月18日，税务总局正式出台《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（税务总局公告2015年第16号，16号公告）。该公告除涵盖

  2019-03-24【税务筹划】

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• 23解析：税收征管处罚中的自由裁量权执行标准

  税收管理中，税务机关依法征税、实施税务管理离不开法律赋予的行政自由裁量权。新《税收征管法》实施后，税收管理方面涉及的自由裁量权已多达5种，它们的有效行使对保护纳税人权利非常重要。一、税收征管中的行政处罚种类 税收征管中的主要行政处罚种类以及体现形式如下：种类法条依据处罚警告《征管法》第六十条至第七十三条《细则》第九十条至第九十八条《发票管理办法》第三十六条至第三十九条《税务登记证管理办法》第四十四条、第四十五条

  2019-01-24【税务筹划】

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• 24国税公告2018年第60号《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》

  为贯彻落实新修改的《个人所得税法》和《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号），税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》。现予以发布，自2019年1月1日起施行。特此公告。附件：个人所得税专项附加扣除信息表及填表说明税务总局2018年12月21日 个人所得税专项附加扣除操作办法（试行） 第一章 总则第一条 为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据新修改的《个人所得税法》

  2019-01-03【税务筹划】

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• 25财税[2018]32号-财政部税务总局关于调整增值税税率的通知

  税务筹划

  财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32号将税率分别调整为16%、10%。原文件内容如下：

  2018-05-18【税务筹划】

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• 26有限合伙企业设立、运作、避税宝典

  有限合伙是由一名以上普通合伙人(以下简称“GP”)负责日常经营并承担无限连带责任，并由更多不承担日常经营管理责任但仅仅承担有限责任的有限合伙人(以下简称“LP”)共同组成的特殊的合伙经营组织形式。它最早起源

  2018-03-25【税务筹划】

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• 27史上最全的税务风险点汇总

  在对集团部分企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风

  2018-03-15【税务筹划】

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• 28财税[2017]77号-关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

  关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税〔2017〕77号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型

  2017-11-15【税务筹划】

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• 29全国各地设立投资合伙企业税收优惠政策盘点

  北京1、在本市注册的内资、外资股权投资基金和股权投资基金管理企业：(1)合伙制股权基金和合伙制管理企业不作为所得税纳税主体，采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。(2)合伙制股权基金和

  2016-11-09【税务筹划】

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• 30税收立法与现行税法体系

  税收管理体制的概念是在各级机构之间划分税权的制度。税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。二、税收立法原则1.从实际出发的原则；2.公平原则；3.决策原则；4.原则性与灵活性相结合的原则；5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。三、税收立法权及其划分（一）税收立法权划分的种类

  2016-04-15【税务筹划】

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