税务筹划

关于融资租赁出租人和承租人有关税收的栏目

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  • 331个人股东资本变化如何作税务处理

    一般来说,对上市和拟上市的企业完成增资,往往通过4种途径:第一,股东投入现金,直接增加注册资本;第二,通过资本公积金、未分配利润、盈余公积转增资本;第三,通过自身评估增值,提高注册资本(此种情况主要涉及

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  • 332企业融资过程中的税务问题

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  • 333股权投资基金的税务管理与筹划之

    序随着在的被投资公司上市或并购退出规模的增大,站在投资者的角度来看,税收成本对股权投资基金回报率的影响将愈发凸显。同时,我们也注意到,对股权基金管理费的定义问题、合伙制基金的纳税方式问题,以及境外

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  • 334兼并重组中企业常见问题解析

    税收是宏观调控的重要工具和手段,也是企业兼并重组行为的重要影响因素。笔者从企业所得税出发,分析兼并重组领域中税收立法和执法当前状况,以及由此产生的不确定税务事项(特殊风险),提出需要适应具

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  • 335企业重组税收政策系统梳理

    根据《财政部税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税【2009】59号),企业重组包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。下面就企业重组税收梳理如下: 企业

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  • 336兼并重组中企业常见税务问题解析

    税收是宏观调控的重要工具和手段,也是企业兼并重组行为的重要影响因素。笔者从企业所得税出发,分析兼并重组领域中税收立法和执法当前状况,以及由此产生的不确定税务事项(特殊风险),提出需要适应具

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  • 337企业合同涉税风险防范策略

    市场经济条件下,经济合同显得十分重要,是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险,却很少关注涉税条款的描述。经济合同中常见这样的条款“双方的纳税义务按

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  • 338集团公司内部资产转移的相关税负分析

    集团公司内部企业之间的资产转移是经常发生的,但大多数企业尤其是一些国有企业经常忽视资产转移过程中所产生的税收问题。在实务中,不同的资产转移方式给集团公司带来的整体税负是明显不同的,但很多企业对这个整体

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  • 339企业合同涉税风险防范策略

    市场经济条件下,经济合同显得十分重要,是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险,却很少关注涉税条款的描述。经济合同中常见这样的条款“双方的纳税义务按

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  • 340企业在税务筹划中的误区避让

    当前企业税务筹划缺乏风险意识。企业为了节约税收支出,而忽略了筹划可能潜在的风险,给企业带来更大的损失或失去获利的机会。这时就需要企业进行严密的税收筹划。

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  • 341税务机关如何审查资产负债表

    资产负债表是纳税人按月向税务机关报送的法定会计报表之一,是纳税人必须履行的法定义务。税务机关进行纳税评估、税务稽查选案,都要通过审查会计报表找到纳税人违反税法的疑点和线索。掌握资产负债表的审查方法,可以提高税收征管的质量和效率。

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  • 342股权转让与撤回投资的纳税差别

    案例某居民企业注册资本为2000万元,有甲、乙两个企业股东。甲出资600万元,拥有30%股权,乙出资1400万元,拥有70%股权。现甲准备将其拥有的全部股权按公允价800万元转让给丙。已知此时该居民企业所有者权益除实收资

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  • 343美国遏制避税新规对跨国并购影响几何

    商业新模式“高大全”

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  • 344关于权益性投资所得企业所得税相关纳税实例解析

    2011年7月28日,税务总局印发《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(税务总局2011年第41号公告,以下简称“41号公告”),对在商事主体多元化形势下,个人投资于包括公司制企业的不同商事主体个人所得税政策进行了界定。笔者试结合企业所得税相关规定具体分析如下:

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  • 345一般反避税规则的理解及适用问题

    【摘要】的一般反避税规则主要由三个部分组成:《企业所得税法》第47条、《企业所得税法实施条例》第120条、《特别纳税调整办法(试行)》第十章“一般反避税管理”。47条和120条共同确定了商业目的规则作为

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  • 346私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法

    一、私营企业组织形式的筹划私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格,对企业债务承担有限责任,由于公司与其股

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  • 347所得税法不得扣除项目规定解析

    新企业所得税法在规定了企业实际发生与取得收入有关并且合理的支出允许税前扣除一般规则同时,又明确了禁止扣除和特殊扣除项目,构成了企业所得税税前扣除的一般框架。禁止扣除项目又称为“不得扣除”项目,涉及面广

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  • 348小微企业税收优惠政策盘点

    小微企业在国民经济和社会发展中占有重要地位,是支撑经济社会发展的基石,是推动产业结构升级的底层力量,与就业、经济增长和社会稳定息息相关。本文主要盘点了小微企业税收优惠政策。1.《财政部税务总局关于暂

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  • 349并购重组税务

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  • 350有关所得税处理的15问

    1.问:企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费,如何所得税处理?答:根据《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。另根据《税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)规定,筹办费(开办费)可以在开始经营

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  • 351从案例看企业海外投资的财税思路

    企业在“走出去”的道路上遇到了许多困惑。目前,企业对海外投资还普遍缺乏实践经验。海外投资需要有全局性、系统性的考虑,从而最大限度规避海外投资风险,实现企业海外投资的战略目标。本文就企业

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  • 352简析股权转让涉税问题

    一、股权转让涉及税种所谓股权转让即指股东将其持有的股权转让给受让人并由受让人支付对价的一种转让形式。股权交易主要涉及如下税种:(一)流转税流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交

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  • 353财税学习:应税消费品委托加工与自行加工筹划

    根据《消费税暂行条例》的规定:“委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。”《消费税暂行条例实施细则》规定

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  • 354并购必须知道的十条税务筹划

    税务筹划就是通过预先的设计和安排,在税法允许的范围内,合理降低企业税负。对于并购交易,通过税务筹划可以合理降低并购成本,实现交易效益最大化。

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  • 355企业并购重组涉及的税负问题

    在企业的经营过程中,企业并购重组是很常见的,不过企业并购重组涉及的税比较多,比较常见的就是企业所得税、个人所得税、增值税、契税、印花税、土地增值税,这样一来的话企业的税负就比较高了。但是如果进行积极的税务筹划的话,税负就会下降很多,本文主要给大家介绍一下企业并购重组税务筹划的要点,需要的可以看一下。筹划点1:纳税义务发生时间的筹划根据国税函「2010」79号文件规定:企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(税务总局公告2

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  • 356企业并购重组中的基本税务筹划分类

    一、企业并购重组的类型分析企业并购重组是企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等,根据企业重组按照参与方数目不同,分为三类第一类:一方当事人主要是企业法律形式改变,如非公司制企业变为公司制企业,还有将注册登记地转移到境外,企业由法人变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织情形,这些法律形式的改变应根据企业清算的有关规定进行处理第二类:双方当事人1、债务重组,即在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的书面

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  • 357一张图看懂房产税与房地产税的区别

    一张图看懂房产税与房地产税的区别

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  • 358注意自然人股东转让股权业务中的涉税风险

    随着资本市场的不断发展,自然人股东越来越普遍,自然人股东的股权转让行为也日益增多。按照税收政策规定,自然人转让股权会引起个人所得税纳税义务的发生,而且不同转让行为下的税款计算也不尽相同。本文主

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  • 359股权转让的合法节税方式

    资本运作属于高端的市场资源配置方式,它可以瞬息改变企业的资产结构、业务结构和组织结构等。而股权交易又是资本运作中最为常见、业务类型最为复杂、税收安排空间最广的一类业务。而股权转让人身份及转让方式的不同,又会导致不同的涉税结果。本文华税律师通过一则案例分析股权交易中的税务处理问题,以飨读者。一、股权转让OR撤回投资?A于2013年3月取得甲公司10%的股权,支付价款100万元。2016年8月,A以180万元价款将甲公司10%的股权变现。截至2016年7月31日,甲公司所有者权益总额为1700万元,其中实收资

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  • 3602014年上半年税收政策整理之企业所得税政策归纳与整理

      在2014年上半年新颁布的税收政策和涉税文件中(含2013年签发2014年发布的文件)涉及企业所得税的政策有31个,现归纳如下,供工作中参考:  一、减免税政策20个  1、《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号),明确:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所

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