拨备覆盖率专题学习研究

银行运营
2018-03-29

拨备覆盖率计算公式

拨备比率=拨备/平均贷款余额=(拨备/不良贷款余额)*(不良贷款余额/平均贷款余额)=拨备覆盖率*不良率

一、什么是拨备

商业银行拨备是一种用来抵御贷款损失（包含逾期损失）的准备金。来源于巴塞尔协议，目前银监会要求的拨备覆盖率是150%。

拨备的计提应当与商业银行实际风险水平相适应，过低导致准备金不足，利润虚高；过高导致准备金多余，利润虚降。

二、计提方法

拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级贷款+可疑贷款+损失贷款）

其中一般准备=贷款总规模*1%；专项准备包括关注、次级、可疑和损失准备，提取比例依次是2%、25%、50%和100%。

拨备根据商业银行的资产质量变动情况，按季提取。

计提方式包括单独计提和组合计提。

三、作用与意义

一是抵御风险。二是监管机构监测银行资产质量的重要指标。

四、缺陷

一是计算指标单一，不能反映真实风险水平。拨备覆盖率的分子包含正常贷款，而分母则是不良贷款，计算结果与真实资产质量偏差较大。

二是商业银行利益驱动，往往将衡量指标变成数字游戏。第一，商业银行五级分类结果与实际偏差太大。第二，因拨备是直接从利润中提取，对商业银行利润率影响非常大，部分商业银行一味追求数值，没有从根本上提高资产质量，防御风险。实例：深发展（000001）2006年3季度净利润猛增197%主要就是靠调降拨备手段，而拨备前利润实际仅增长27%，这种“高增长”不会给投资者带来真实回报，反而让人担心其未来业绩潜在风险加大。