日文融资租赁(ファイナンスリース)介绍

ファイナンスリース（Finance Lease）は、ユーザー（借手）が選んだものをリース会社（貸手）が購入し、賃貸する取引をいいます。これは、リース取引の一形態で、物件代金や諸費用の概ね全額をリース料として支払うフルペイアウトで、ノンキャンセラブル（中途解約不可）の賃貸借契約を指します。

目次：コンテンツ構成
ファイナンスリースの概要
ファイナンスリースの分類
ファイナンスリースの対象物件と期間
ファイナンスリースの主な特徴
ファイナンスリースの取引手順
ファイナンスリースの概要

リース取引とは、特定の物件の所有者たるリース会社が、当該物件のユーザーに対して、予め合意された期間において、それを使用収益する権利を与え、一方でユーザーは、合意された使用料をリース会社に支払う取引を指し、「ファイナンスリース」と「オペレーティングリース」の二つに分類されます。

この二つの中で、ファイナンスリースは、ノンキャンセラブル（中途解約不可）で、フルペイアウトのリース取引をいいます。

ファイナンスリースの仕組み

ファイナンスリースは、通常の賃貸借やレンタルなどのように、既に貸手が保有しているものから借手が選んで借りるのではなく、借手が選んだものを貸手が借手に代わって購入して貸与し、その期間中にリース料として、物件の取得費用や資金コスト、固定資産税、保険料などの総額を回収する仕組みとなっています。

●ノンキャンセラブル

中途解約不可、リース期間の中途で契約を解除できない。

●フルペイアウト

借手（ユーザー）は、リース期間中に、貸手（リース会社）がリース契約に要した資金のほぼ全額をリース料として支払う。

ファイナンスリースの会計基準

リース会計基準では、リース料とリース期間の基準が具体的に定められており、解約不能（ノンキャンセラブル）で、以下のいずれかに該当するものを「ファイナンスリース」としています。

· リース料総額の現在価値がリース物件購入金額の90％以上
· 解約不能リース期間がリース物件の経済的耐用年数の75％以上

ファイナンスリースの分類

ファイナンスリースは、所有権移転の判定によって、「所有権移転ファイナンスリース」と「所有権移転外ファイナンスリース」の二つに分類されます。

所有権移転ファイナンスリース

所有権移転ファイナンスリースは、リース契約上の諸条件に照らして、リース物件の所有権がユーザー（借手）に移転すると認められるものをいいます。これに関しては、通常の売買取引に係る方法に準じて会計処理を行います。

所有権移転外ファイナンスリース

所有権移転外ファイナンスリースは、リース契約上の諸条件に照らして、リース物件の所有権がユーザー（借手）に移転しないと認められるものをいいます。これに関しては、契約後（リース期間終了後）も使用する場合は、再リース料や買い取り費用を別途支払うことが必要になります。

ファイナンスリースの対象物件と期間

現在、ファイナンスリースの対象物件としては、コンピュータや通信機器、事務用機器、工作機械、産業機械、半導体製造装置、医療機器、建設機器、輸送用機器、商業用設備など、あらゆる分野にわたっています。

また、リース期間については、導入する設備機器の法定耐用年数を基準として決定されるため、フレキシブルに費用計画を立てることができます。

ファイナンスリースの主な特徴

ファイナンスリースの主な特徴として、以下が挙げられます。

· ユーザーの希望する物件をリース会社が購入し、リース会社は該当物件を長期間ユーザーに貸与する
· ユーザーがリース期間中に支払うリース料で、物件の購入代金や金利、固定資産税、保険料などのコストを実質的にユーザーが負担する（フルペイアウト）
· 原則として、リース期間中において、ユーザーは契約を解約することができない（ノンキャンセラブル）
· 物件の保守や修繕義務は、ユーザーが負担する
· リース会社は、物件の瑕疵担保責任を負わない
· ユーザーは、財務面で資金の効率的運用や資金調達手段の多様化が図れる
· ユーザーは、機械や設備の陳腐化リスクを軽減できる
· ユーザーは、物件の管理や事務をアウトソーシングできる
· メーカーやディーラーなどでは、販売活動に利用できる

ファイナンスリースの取引手順（例）

ファイナンスリースの取引手順の一例として、以下が挙げられます。

1．設備等（リース物件）の選定
2．リースの申込み、ユーザーの信用等審査
3．リース契約の締結
4．リース物件の売買契約の締結
5．リース物件の搬入
6．リース物件の検査後、物件借受証を発行（リース開始）
7．リース物件の代金の支払い
8．リース物件の保守契約の締結