不良贷款只是金融机构不良资产的一部分，不良资产还包括其它存在价值缩水风险的资产。

在国内现在还是分业经营，商业银行最主要的资产也就是贷款了;在国外是混业经营，银行还持有其他资产，因此不良资产的口径比不良贷款 宽泛。

银行的资产可以分为信贷资产和非信贷资产，非信贷资产包括固定资产、无形资产、应收款等等。 贷款只是信贷资产中的一部分。

计算公式：

不良资产率=不良资产期末余额/总资产期末余额×100%

指标释义：

不良资产是指即依据审慎性原则，结合资产的市场价值、历史上的平均收回比率等因素，合理预计可能发生损失的资产，其中包含不良贷款。不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。非信贷不良资产的分类标准将由银监会另行制定。

总资产是指银行资产负债表中资产方总额

评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法)，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类;后三类合称为不良贷款。 不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款期末余额×100%